Три новых налога в России в 2019 году

🕒

В Министерстве финансов России заявили о введении новых налогов в 2019 году. В Налоговый кодекс Российской Федерации будет добавлено несколько новых глав. Более подробно с новыми видами налога можно ознакомиться ниже.

В России появятся новые налоги

Согласно полученным сведениям от Российской газеты, на подготовку нового законодательного проекта ушло больше года. При этом, правила оплаты и размер ставок останутся без изменения. Новый законопроект внесут в правительство уже в скором времени.

Некоторое время назад на рассмотрение был выставлен законопроект, который предлагает провести амнистию капитала. Согласно проекту закона, декларацию на амнистию можно подать с мая 2019 года до февраля 2019 года. Срок подачи может быть изменён в зависимости от даты принятия закона.

Недавно президент России решил ввести налоговые каникулы для лиц, которые контролируют иностранные компании. Владимир Путин отметил, что их следует освободить от уплаты налогов на год, в том случае, если они будут являться налоговыми резидентами России.

Налоговая реформа, которую проводит правительство, уже действует с начала года. Повышение некоторых видов налога понесёт дополнительную нагрузку на бизнес и некоторых граждан.

Список новых налогов в 2019 году

Согласно законодательному проекту, в Налоговом кодексе добавятся несколько видов налога, которые представлены ниже:

  1. О проведении утилизационного сбора.
  2. Сбор с пользователей автомобильных дорог.
  3. Гостиничный сбор.
  4. Налог с операторов связи.
  5. Экологический налог.
  6. Налог для самозанятых.
  7. Туристический налог

За что нужно платить в 2019 году

Рассмотрим более подробно каждый вид налога:

  1. Утилизационный сбор представляет собой вид платежа, который собирают за уничтожение какого-то товара. В данном случае, платёж должен входить в стоимость товара, или удерживаться перед проведением утилизации. Согласно оценкам некоторых экспертов, стоимость вывоза мусора может возрасти в несколько десятков раз.
  2. Сбор с пользователей автомобильных дорог предлагает платить за проезд больших грузов, масса которых превышает 12 тонн. Ставка сбора будет составлять на 1 км пути 3,73 рубля.
  3. Курортный сбор, который ввели в некоторых российских регионах в качестве эксперимента, будет заменён на гостиничный налог. В данном случае сбор будут осуществлять с физических лиц и организаций, предоставляющих гостиничные услуги. В число входят не только гостиницы, но еще санатории и прочие объекты курортного отдыха. Не исключено, что в России с 2019 года будут взимать с туристов сбор в размере 100 руб за сутки.
  4. Существующие на данный момент отчисления мобильных операторов будут преобразованы в «налог на операторов связи«. Каждый год операторы платят по 1,2% дохода в «резерв универсального обслуживания». В налоговую базу для операторов будут поступать доходы, которые они получают в течение квартала, предоставляя услуги связи. Ставка налога будет составлять 1,2%.
  5. Экологический сбор считается новым платежом за отходы. Главной целью нового закона является уменьшение отходов, а также, экономия природных ресурсов при помощи производства из отходов нового сырья. Данный вид сбора должны платить производителей, импортеры товаров, которые утратили потребительские свойства и подлежат утилизации. Закон не предусматривает никаких льгот для большого и малого бизнеса.
  6. Инициативу ввести налог на самозанятых предложил президент России. Сперва законопроект запустят 3 регионах России в качестве теста. Налог на самозанятых позволит пополнить бюджет страны. Это поможет самозанятым пользоваться всеми услугами, наравне с работающими людьми.
  7. Туристический налог  будет вводиться во всех регионах России. Цель налога направлена на пополнение бюджета. Налогоплательщиками будут выступать все туристы, в том числе и иностранцы, которые приезжают в страну, чтобы увидеть все ее достопримечательности или же просто отдохнуть.

С 1 января 2019 года власть вводит в России три новых налога для граждан – туристический, экологический и на самозанятых. Жители страны и организации, участвующие в хозяйственной деятельности, получат очередную порцию налоговой нагрузки, что однозначно ухудшит их и без того шаткое материальное положение.

Государство намерено улучшать экологическую обстановку в стране, развивать сферу туризма и реализовывать другие проекты за счет слабо растущих доходов своего населения, несмотря на то, что общий объем вливаний в консолидированный и федеральный бюджет возрастают почти на 20%.

О каких налогах идет речь

По мнению властей, материальное состояние российских граждан стоит оценивать, как удовлетворительное и честно заработанными средствами население может потянуть еще несколько новых налоговых сборов, падающих на плечи с начала 2019 года.

Политика главы государства вплоть до конца 2019 года была ориентирована на сохранение стабильности в отношении налоговой нагрузки, однако никто не давал подобных обещаний на следующие отчетные периоды, поэтому с первым днем нового года в стране станут взиматься еще 3 налога – экологический, туристический и на самозанятых.

Экологический налог

Вводимый в действие экологический налог будет отражен в специальном законодательном проекте и, как полагается, зафиксирован в отдельной главе Налогового кодекса с одноименным названием.

В настоящее время лица, на которых постановлением Правительства РФ возлагаются требования по внесению экологических платежей отчисляют таковые в виде сбора, а по новому законодательству взносы будут иметь статус налога.

Фактически экологическая новелла обретет большую юридическую силу, нежели прежняя норма, поскольку ей будет посвящен отдельный законодательный акт.

Обусловленные отчисления касаются абсолютно всех участников хозяйственной и иной деятельности РФ, в частности:

В качестве оснований для уплаты налога названы обстоятельства, негативно сказывающиеся на состоянии окружающей среды и проявляющиеся через следующие действия:

  1. Размещение, накопление, хранение, образование, захоронение производственных отходов и отходов потребления любого класса опасности;
  2. Сброс сточных вод, содержащих вещества из особого перечня, в водные объекты – реки, озера и другие водоемы;
  3. Выброс стационарным источником загрязняющих веществ в атмосферный воздух.

По каждому из вышеназванных пунктов установлен перечень, уточняющий какие именно вещества и отходы следует считать опасными, загрязняющими.

Все плательщики экологического налога обязаны вносить в течение года авансовые платежи. Исключения составляют ИП и малые предприятия, их обязали уплачивать налог единовременным платежом в конце отчетного периода.

Туристический налог

Туристический налог или именуемый по-другому – курортный сбор, уже не воспринимается в диковинку для гостей Краснодарского, Ставропольского, Алтайского края и Крыма.

По регламенту обусловленного законодательного проекта туристический сбор вступит в силу во всех регионах страны только к 2019 году, но в качестве пилотного проекта он может быть реализован уже со следующего года в Санкт-Петербурге.

Причины принятия туристического налога, как всегда банальны – дефицит бюджета, необходимость развития туристической индустрии в стране.

Источниками дохода, иначе говоря, налогоплательщиками туристического сбора станут лица, приезжающие на отдых из других регионов РФ и зарубежных стран. Величина налога может достигать 2% от стоимости проживания в курортной зоне.

Налог для самозанятых

Незаконная предпринимательская деятельность – одна из острых проблем российской экономики, которая бьет не только по бюджету страны, но и по положению граждан, в случае наступления страхового события или при формировании пенсионного содержания.

Чтобы несколько улучшить ситуацию по этому вопросу был разработан пилотный проект налога для самозанятых. В тестовом режиме система будет введена с начала 2019 года на территориях, где ранее уже был применен проект онлайн-касс, это:

Суть программы в том, чтобы обеспечить поступление в бюджет средств от лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой и создание для них максимально комфортных условий, проявляющихся в разработке специального приложения, позволяющего:

  1. Пройти постановку на учет без явки в фискальный орган;
  2. Вносить платежи без формирования налоговой отчетности;
  3. Отказаться от предоставления специальных документов и справок;
  4. Уплачивать комплексный сбор, включающий помимо основного налога сразу все обязательные страховые платежи;
  5. Получить статус официально трудоустроенного гражданина и право на пользование всеми услугами, наравне с лицами, работающими в организации.

По мнению главы ФНС указанное мероприятие благоприятно скажется на состоянии бюджета и положении самозанятых граждан. Также стоит заметить, что на общем фоне за первые полгода текущего отчетного периода сбор налогов приобрел положительную тенденцию на увеличение поступлений, в частности прирост достиг следующих показателей:

Итоговый прирост казны:

  1. Консолидированный бюджет стал больше на 1 трлн. рублей (сравнение строилось по аналогичному прошлогоднему периоду);
  2. Федеральный – почти на 19% больше (4,4 трлн. рублей).

Представитель фискальной службы М. Мишустин указал на сокращение на рынке фирм-однодневок с порядка 35% до 7% (с полутора млн. до 300 тысяч) и принудительное исключение из реестра компаний, осуществляющих агрессивное налоговое планирование. Озвученные результаты стали плодами совместной работы ЦБ РФ, Росфинмониторинга и правоохранительных органов.

Уже с начала 2019 г. граждане России ждут, что будет повышена нагрузка в плане налогов. Федеральная Налоговая служба предупреждала, что ставки поднимутся. Это касается ставок на некоторые налоги. Какие же будут налоги в 2019 году? Что стоит ожидать обыкновенным людям, а также предпринимателям? Будут ли льготы в вопросе налогообложения либо их вообще не будут предоставлять?

Новые налоги в 2019 г. – что придумают на этот раз?

Правительство решило ввести налог на самозанятость с 2019 г. Чем должны заниматься самозанятые люди? К этой категории относят ИП, работающих на себя. Также это предприниматели, у которых в подчинении есть работники. Самозанятые лица будут платить налоги, но для них работает более простая схема.

На сегодняшний день около 15 млн. россиян имеют прибыль, но при этом не обладают статусом ИП, то есть не зарегистрированы в системе. К таким индивидуальным предпринимателям относят:

Изначально налог будет внедрен в конкретных нескольких регионах. Речь идет о Калуге, Татарстане, Москве. В случае работы с частными лицами самозанятые будут уплачивать 3% налога. Если вы являетесь предпринимателем и работаете с юрлицами, тогда вас ожидает ставка в 6%. При этом за год самозанятые люди не должны зарабатывать больше 10 млн.руб. Если данная сумма превышается, тогда для начисления их налога будет использоваться обычная фискальная схема.

С 2019 года новые налоги будут применены не только к вышеупомянутым категориям людей. Будет подаваться законопроект, чтобы трудоустроенные лица отчисляли налоги в Пенсионный Фонд негосударственного характера. Как только закон начнет действовать, правительство сформирует такие фонды. И туда будут платить налог все сотрудники, которые работают. Согласно проекту, будет подписываться трехсторонний договор. И в основном обязательства по уплате налога ляжет на работодателя. Наемный работник выступает здесь, как третье лицо. Если человек является работодателем и имеет в своем подчинении работников, тогда он будет отчислять около 4% налогов за каждого сотрудника в фонд негосударственного типа. Это касается тех работодателей, у которых сотрудники работают там, где присутствуют вредные условия, опасность. Когда сотрудник идет с подобной работы на пенсию, сумма выплат также увеличивается.

Налогообложение может осуществляться двумя способами:

На протяжении 5 лет ставку налога будут повышать. Есть прогнозы, согласно которым в 2019 г. она будет составлять 3% и будет касаться ИП, управляющих сотней работников и больше.

Одновременно с запуском новых налогов в 2019 году думают создать пенсионную систему, которая будет обладать накопительным вариантом. И правительство собирается переводить на эту систему граждан, но постепенно. Чтобы получить пенсию, придется соблюдать определенные условия:

Что собой представляют онлайн-кассы?

Будут внедрены новые налоги, но также изменения коснутся тех налогов, которые действуют на данный момент. Какие же будут налоги в 2019 году? Эксперты нам расскажут, каких нововведений следует ожидать?

Главное событие – будут созданы кассы общего типа, работающие в онлайн режиме. Они будут выполнять задания, стоящие перед кассовым аппаратом, осуществляющим расчеты. Но будет лишь одно отличие – все операции будут проводиться, регулироваться через интернет. Вся информация, которая поступает в онлайн кассу, будет переходить в Федеральную Налоговую службу. Будут указаны такие моменты: сколько перечисляют денег, кто отправитель, и кто получатель. Таким образом, хотят легализировать бизнес, имеющий отношение к интернету. Онлайн-кассы будут способствовать попаданию денег в бюджет страны. Ведь будут задействованы онлайн-предпринимательства.

Законопроект по поводу касс в онлайн режиме, их внедрения рассматривали еще 2 года назад. В 2019 г. пытались принять его, но правительство решило отсрочить данный переход. И вот в 2019 г. уже решило переходить на кассовый расчет в онлайн режиме. Установить такие кассы обещают летом 2019 г.

Данный законопроект имеет много моментов, о которых стоит знать. К главным следует отнести следующие:

Произойдут изменения еще с подоходным, экологическим, транспортным налогом, а также налогом на имущество.

Какие же будут налоги в 2019 году? Давайте посмотрим более подробно на каждый вид налога.

Какие налоги изменяться в 2019 году?

Транспортный налог

В 2019 году транспортный налог будет изменен, причем очень сильно. А также он будет по-другому начисляться.

Сегодня его ставка зависит от автомобиля, его мощности. Если двигатель довольно слабый, то и налог будет меньше. Возьмем легковые машины. Есть модели, где объем двигателя равняется 100 л или меньше, тогда их владельцы оплачивают по 12 руб. в казну. А вот автомобили, где мощность равняется 250 л., обеспечивают владельцам сумму налога в виде фиксированной ставки. Она равняется 150 руб.

Если есть необходимость в ознакомлении со ставками налога, то стоит посетить сайт Налоговой службы.

В 2019 году транспортный налог будут платить с учетом пробега машины. Не стоит постоянно посещать налоговую, чтобы отчитаться. Государство считает, что необходимо включить налог в ту сумму, которую владельцы автомобилей платят за бензин. Эти все моменты влияют на цену бензина, и она однозначно будет повышаться. Это однозначно произойдет. Каждый владелец автомобиля станет платить налог, и он будет зависеть от эксплуатации машины, ее частоты.

Что касается транспортного налога в 2019 году, то на первый взгляд все справедливо. Но пока еще неизвестно, каким способом будет зачисляться налог. Государство считает, что в результате подорожания топлива, бензина карманы людей сильно опустеют. Особо актуально это для населения, которое имеет низкий, средний уровень жизни. Один корреспондент четко говорил, что правительство хочет ввести специальные условия для тех людей, семей, которые являются малоимущими. На данный момент такие условия находятся в разработке.

Налог на имущество

В 2019 году налог на имущество отменят, но это относиться только к тому имуществу, которое приобрели в 2019 г. Данный законопроект выдвинули в 2019 г. В 2019 году налог на имущество решили все же аннулировать.  В прошлом году при рассмотрении законопроекта уже ввели ставку налога на движимое имущество, которая равнялась 0%. Но это имеет отношение только к некоторым видам имущества. Тогда нужно было идти с обращением к органам государственной власти индивидуально. И добиваться льгот. В 2019 году налог на имущество будет полностью исключен из базы налогов, поэтому и не будет льгот. Еще государство планирует отменить имущество предприятий, которое считается движимым.

Это мы рассказали про движимое имущество. А что касается недвижимого? Раньше организации, предприятия проводили инвентаризацию, чтобы подсчитать недвижимое имущество и дать ему оценку. Данная процедура проводилась один раз в год. Именно эта оценочная стоимость влияла на налог, его показатель. На протяжении 5 лет налоговая ставка уменьшалась. С 2019 года налог на имущество будет обладать фискальным характером. Чтобы его подсчитать потребуется использовать коэффициент.

Раньше отчет о проведенной инвентаризации подписывали, заверяли непосредственно в компаниях. Теперь оценивать стоимость имущества будет фискальная служба. Таким образом, хотят избежать разбежностей, которые могут возникнуть в оценках (кадастровой и оценочной). Если владелец считает, что служба превысила стоимость его имущества, то у него есть возможность обратиться в суд либо оспорить решение с помощью специальных служб.

Налог на доходы

Ставка налога на доходы в 2019 году не поменяется. Пока не были предложены законопроекты, чтобы увеличить его. Но эксперты предполагают, что повышение ставки все же произойдет на 15%. Пока это лишь предположения. Депутаты выдвигали свои предложения, касающиеся пропорциональности в отношении ставки и прибыли.

В 2019 году по налогу на доходы утвердили, что некоторые лица смогут дольше не уплачивать налоги. Это касается тех лиц, которые занимаются своим бизнесом, но не нанимают сотрудников. И они не имеют статуса ИП. Еще такой вид налога снимут с матерей, которые имеют второго ребенка.

Подоходный налог

Согласно указу Президента России, не будут трогать подоходный налог в 2019 году.

Данный вид налога рассчитывают, учитывая все доходы. Исключением являются те доходы, которые были зарегистрированы. В случае увеличения ставки налога на руки будут выплачивать гораздо меньше денег. А это может спровоцировать выплату з/п в конвертах. Кроме того, даже с увеличением налога бюджет пополнится не очень сильно. Чтобы избежать подобного правительство решило не повышать подоходный налог в 2019 году.

Экологический налог

Данный налог должны выплачивать все россияне. Также выплаты осуществляют нерезиденты, которые в России осуществляют предпринимательскую деятельность, которая негативно влияет на экологию. Каждый человек, который платит налоги, записан в Налоговой службе и стоит там на учете. Данный налог выплачивается ежемесячно.

Чтобы рассчитать налог, принимается во внимание вред, который наносится окружающей среде. А именно учитывают его объем и массу. С 2019 года экологический налог будут платить в размере, который зависит от объекта загрязнения. Собственник сам считает и платит налог с помощью классификатора экологического налога в 2019 году.

Земельный налог

Земельный налог в 2019 году также остается прежним. Не станут проверять, сколько стоят участки земли, квартиры. Ведь информация свежая. Но если говорить о перспективах, то может быть создана структура негосударственного типа. Ее органы будут ставить кадастровую оценку земли. Будет меняться процентная ставка, база рынка недвижимости, в результате чего будет происходить и развитие кадастровой службы.

На данный момент земельный налог равняется 1,5%. В случае с участками земли этот показатель равняется 0,3%. Земельный налог в 2019 году не будет применяться к льготникам. Есть определенные объекты, которые проходят по льготной упрощенной схеме:

НДС

Конечный потребитель обязан платить НДС, поэтому повышение налога НДС с 2019 года будет иметь отношение к каждому гражданину. Повышение может быть до 20%. Если налог будет повышен на 2% только, то бюджет государства получит дополнительно 500 млрд.руб. Ставка будет повышаться по отношению ко всему кроме товаров, которые потребуются для инвалидов, детей. Льготы еще распространяются на межрегиональные перевозки внутреннего типа.

Когда НДС возрастет, поднимется цена на разные товары, а также на ту продукцию, которая находиться под акцизом. Из-за этого россияне не смогут жить по-прежнему. Медведев сообщил, что на протяжении 5 лет полностью ликвидировать группы консолидированных плательщиков налогов. Что представляют собой такие группы? Это группа юрлиц, которые объединяются на время, чтобы совместно уплачивать налоги. Обычно они объединяются на год времени. Таким образом, правительство хочет сделать уплату налогов индивидуальной.

Подобная пролонгация нужна для подготовки юридических, физических лиц к тому, что система налогообложения будет изменена. Что касается проблемы, связанной с консолидированными группами, то она появилась в 2019 г. И скоро эту проблему решат.

Людям, занимающимся экспортом, будут возмещать НДС. Таким образом, будет уменьшена нагрузка налогообложения.  Для экспортеров предлагают льготы, согласно которым перевозимая продукция будет легче и быстрее проверяться. Если сравнивать с тем фискальным режимом, который был раньше, то произойдет снижение возврата НДС. Он уменьшиться на 5 млрд.руб.

Правительство пытается уладить ситуацию, касающуюся повышения ставки. Ведь каждый понимает, что в результате небольшого увеличения НДС сразу поднимутся цены. А это уже спровоцирует ухудшение уровня жизни и оставит свой плохой отпечаток на ВВП страны.

Главная →
Бухгалтерские консультации →
Общие вопросы налогообложения

Актуально на: 22 февраля 2019 г.

С 1 января 2019 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве. О том, как налоговые поправки 2019 года повлияют на деятельность организаций, предпринимателей и граждан, вы узнаете из нашего обзора. 

Для удобства приведем основные изменения налогового законодательства в 2019 году для организаций и предпринимателей в виде таблицы.

Изменения налогового законодательства с 2019 года (таблица)

Налог Основные налоговые изменения в 2019 году
НДС 1. Увеличилась ставка НДС с 18% до 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
2. Утверждена новая форма книги продаж (Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).
3. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по НДС представляется по новой форме (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]).
4. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
5. ФНС установила новые правила возврата товаров. При возврате товаров (принятых или непринятых покупателем) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров (Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).
6. Организации и ИП, которым оказывает электронные услуги иностранная организация, перестали быть налоговыми агентами. Обязанность уплачивать НДС возложена на иностранную компанию (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
7. Продажа макулатуры стала облагаться НДС (п. 2 ст. 2 Закона от 02.06.2016 № 174-ФЗ)
. Налоговым агентом при продаже макулатуры является покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ).
8. Начиная с 01.04.2019 г. изменится перечень кодов по продовольственным и детским товарам с НДС 10%, также изменится перечень товаров и продуктов для детей с НДС 10% (Постановление Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487).
9. По услугам гарантийного ремонта можно отказаться от льготы и применять вычет НДС (Закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
Налог на имущество организаций 1. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется по новой форме (Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]).
2. Движимое имущество перестало облагаться налогом (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Транспортный налог 1. Уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон» за транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, больше нельзя (п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).
2. Внесены изменения в форму налоговой декларации по транспортному налогу, которые вступают в действие с 20.02.2019 г. Новая форма декларации применяется, начиная с налогового периода 2019 года (Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/[email protected]).
Налог на прибыль 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).
2. Льготные ставки налога, установленные регионами до 03.09.2018 г., можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК РФ).
3. Организации теперь могут применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий и указанному в перечне, утвержденном Распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).
4. Доход в виде имущества, полученного участником организации при его выходе из организации либо при ликвидации организации, в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК РФ). К таким доходам применяется пониженная ставка налога (для дивидендов) 13% или 0% (пп. 3, 4 ст. 214, пп. 3, 7 ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ).
5. Больше не нужно платить налог с доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от компании, участником которой такая организация является, в пределах суммы ее вклада в имущество компании в виде денежных средств, ранее полученных компанией от этой организации (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
6. Организация теперь может учесть убыток при выходе из компании, участником которой она является, или при ее ликвидации во внереализационных расходах (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ).
7. Стало можно учесть в расходах стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях (п. 24 ст. 255 НК РФ)
. Подробнее читайте здесь.
УСН 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в расходы при расчете налога (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2. В расходах стало можно учесть стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях (п. 24 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
3. Теперь применять пониженные тарифы страховых взносов смогут некоторые некоммерческие и благотворительные компании на упрощенке (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).
НДФЛ 1. Изменилась форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет сдавать в налоговую инспекцию по итогам 2018 года (Приложение 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).
2. Утверждена другая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет выдавать сотрудникам компании (Приложение 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).
3. Утверждена новая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, сдавать которую нужно будет в ИФНС по итогам 2018 года (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).
4. Выплаты участникам при их выходе из организации или при ликвидации организации в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, приравняли к дивидендам (п. 1 ст. 250 НК РФ).
5. Установлен норматив для НДФЛ по полевому довольствию. Выплаты работникам полевого довольствия не облагаются НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Страховые
взносы
1. Сокращен перечень организаций и предпринимателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов. Организации и ИП на УСН (кроме некоторых некоммерческих и благотворительных компаний), аптеки на ЕНВД и ИП на патенте должны будут уплачивать страховые взносы по тарифу 30% (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).
2. Увеличились фиксированные взносы ИП за себя. Взносы на ОПС при годовом доходе, не превышающем 300 000 рублей, составят 29 354 рублей, взносы на ОМС составят 6 884 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).
3. Увеличились лимиты предельной базы по страховым взносам
. Для пенсионных взносов предельная величина, свыше которой взносы на пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 10%, составляет 1 150 000 рублей. Для взносов в ФСС предельная величина, свыше которой взносы на соцстрахование не начисляются, составляет 865 000 рублей (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).
ЕСХН 1. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
2. Организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год в совокупности не превысил 100 млн. руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Акцизы 1. Расширили перечень подакцизных товаров. Теперь, в частности, подакцизными товарами признаются нефтяное сырье и темное судовое топливо (подп. 13.1, подп. 13.2 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Пени 1. Пени теперь начисляются на сумму неуплаченного налога (взноса) за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (взносу) (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Посмотреть сроки уплаты налогов в 2019 году можно в отдельной консультации.

Кроме того, изменения в налоговом законодательстве с 2019 года отменили уплату госпошлины за регистрацию организаций и ИП в электронном виде (Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ).

Налоговый кодекс с изменениями на 2019 год вы можете посмотреть здесь

Налоговые изменения в 2019 году для физлиц

Налоговые изменения с 1 января 2019 года коснулись также и физических лиц. С 1 января 2019 года на территории г. Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим для самозанятых, согласно которому граждане должны уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога составляет 4%, если доходы получены от других физлиц, и 6%, если доходы поступили от организации или предпринимателя (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Подробнее о налоге на профессиональный доход и о том, кто попадает под категорию самозанятых, читайте в отдельной консультации.

Помимо этого, изменения в Налоговом кодексе с 01 января 2019 года внесли перемену в порядок уплаты налогов физлицами.

Граждане могут вносить единым платежом (в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате налога) земельный налог, налог на имущество и транспортный налог. Изменения с 01 января 2019 года позволяют уплачивать налоги в наличной или безналичной форме через МФЦ (ст. 45.1, ст. 58 НК РФ). Дальнейшее распределение и зачет уплаченных сумм в счет будущих платежей производится налоговым органом самостоятельно с извещением об этом налогоплательщика (ст. 45.1 НК РФ).

Подоходный налог в 2019 году изменений не претерпел.

Соблюдаете ли вы требования СанПинов к организации компьютерного пространства в офисе (расстояние между мониторами, подставки для ног, правильное освещение и прочее)?

Да, в нашей компании с этим все в порядке
Не знаю, никто не проверял
Вряд ли, у нас очень тесно, какие там подставки

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА