Сроки уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц в 2019 году

🕒

Бесплатная юридическая консультация*:

8 800 350-29-83
* — в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Время чтения: 11 минут

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2019 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред
. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда
. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2019 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2019 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году — до 1 декабря 2019 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2019 году мы платим налог на машину за 2018.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2019 год?

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год — в конце 2019.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2019 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!



Дата обновления: 14 декабря 2019 г.

8.3 из 10

Проголосовало 9

Получила образование в Московском государственном университете. Прошла курс повышения квалификации при МГУ. Часто приглашается в качестве независимого эксперта при рассмотрении споров между двумя участниками дорожно-транспортных происшествий. Большой опыт в решении споров в сфере дорожного движения.

Налог — это обязательный безвозмездный платёж, который в принудительном порядке взимается государственными органами власти различных уровней с предприятий и физических лиц для финансового снабжения деятельности государства. Его неуплата является преступлением, а значит, налогоплательщик, во избежание наступления юридической ответственности, обязан знать все тонкости своих обязательств в области налогообложения и неукоснительно соблюдать их.

Одним из государственных сборов в РФ является транспортный налог, который служит базовым источником доходов государства, основой финансирования ремонта и строительства автодорог в частности. И так как фактически ни одна организация на сегодняшний день не обходится без использования транспортных средств, очень актуальным становиться вопрос о том, каков же порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами.

Понятие транспортного налога

В Российской Федерации физические и юридические лица облагаются различными видами налогов и государственных сборов, одним из которых является транспортный налог (ТН). Данный вид государственного сбора устанавливают Налоговый кодекс РФ и постановления региональных субъектов власти РФ. ТН является региональным платежом, а значит, подлежит уплате в бюджет региона.

Каждый региональный субъект власти страны вправе устанавливать собственную ставку для физических лиц и организаций, порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, но в пределах разрешенных федеральным законодательством. Также регионы вправе предусматривать льготы по данному виду сбора.

Налогоплательщики ТН

Налогоплательщиками налога на транспорт, в соответствии со статьей 357 НК РФ, признаются субъекты, на которых зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения по данному виду государственного сбора.

Не являются налогоплательщиками:

Особенности транспортного налога для организаций

Исходя из законодательства РФ, можно сделать вывод, что существуют общие характеристики транспортного налога для физических и юридических лиц, а также отдельные особенности по уплате данного сбора для организаций. При этом НК РФ обозначает юридические лица как организации, а ИП, согласно данному кодексу, транспортный налог на автомобиль должны платить так же, как и физлица.

Так, объект налогообложения, налоговые ставки и база являются общими для всех налогоплательщиков. А вот отчетные периоды, льготы, порядок расчета и уплаты, как правило, неидентичны для физлиц и организаций.

Объект налогообложения

Объект налогообложения ТН — это автомобили, мотороллеры, мотоциклы, автобусы и иные самоходные транспортные средства, а также механизмы на гусеницах или на пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, яхты, катера, парусные суда, теплоходы, мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки и другие воздушные, наземные и водные машины, которые зарегистрированы в установленном законом порядке.

Объектом налогообложения не являются:

Не осуществляется начисление транспортного налога организациям и ИП, основным родом деятельности которых является реализация пассажирских или грузовых перевозок, соответственно, на машины, используемые в данных видах работ. А также налог не уплачивается на трактора, комбайны и спецтехнику, зарегистрированную на сельскохозяйственные предприятия и предназначенную для их производства.

Налоговая база, налоговый и отчетный периоды

Если срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, отчетный период и порядок его начисления отличаются от установленных для физических лиц, то налоговая база по данному сбору является единой. Она определяется в отношении:

Налоговый период при уплате ТН составляет один календарный год. Что же касается отчетного периода, то Налоговый кодекс РФ (статья 360) устанавливает следующий срок для организаций плательщиков транспортного налога: первый, второй, третий квартал. И дает право регионам страны не устанавливать отчетный период вовсе.

Налоговые ставки

Коэффициенты транспортного налога (ставки) устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ соразмерно мощности двигателя, тяги двигателя реактивного транспорта или валовой вместимости из расчета на одну лошадиную силу, одну регистровую тонну или один килограмм силы соответственно в следующих размерах:

1. Легковые машины (с одной л.с.):

2. Мотороллеры и мотоциклы (с одной л.с.):

3. Автобусы (с одной л.с.):

4. Грузовые машины (с одной л.с.):

5. Иной самоходный транспорт, а также механизмы на гусеничном или пневматическом ходу (с одной лошадиной силы) — 2,5 руб.

6. Мотосани, снегоходы (с одной л.с.):

7. Моторные лодки, катера и иные водные машины (с одной л. с.):

8. Парусно-моторные суда, яхты (с одной лошадиной силы):

9. Гидроциклы (с одной л. с.):

10. Несамоходные суда (с одной регистровой тонны валовой вместимости) — 20 руб.

11. Вертолеты, самолеты (с одного килограмма силы тяги) — 25 руб.

12. Реактивные самолеты (с одного килограмма силы тяги)- 20 руб.

13. Другие воздушные или водные машины, не имеющие двигателей (с каждой единицы транспорта), — 200 руб.

Транспортный налог по областям (его ставки) может быть уменьшен или увеличен, но не больше чем в 10 раз по отношению к вышеуказанным тарифам. Уменьшены не могут быть ставки, прописанные в НК РФ для легковых машин с мощностью до 150 л. с. включительно.

Размер ТН устанавливается исходя из уровня жизни населения в том или ином регионе и из ряда других факторов. Все ставки транспортного налога в Москве, например, значительно выше указанных в законе. Если субъектом не определены собственные тарифы по данному сбору, то автоматически применяются те, что прописаны в НК РФ.

При установлении ставки по ТН допускается их дифференцирование как в зависимости от категории транспорта, так и с учетом лет, прошедших с момента выпуска машины.

Правила исчисления суммы налога

Начисление транспортного налога организациям происходит согласно НК РФ (статья 362). Исходя из данного источника, предприятия рассчитывают ТН самостоятельно, в отличии от налогоплательщиков физических лиц.

Расчет транспортного налога юридическими лицами производится по каждому транспортному средству в отдельности путем умножения налоговой ставки и налоговой базы. Из данного результата организации вычитают размер внесенных ранее авансовых платежей.

Данные исчисления производятся с повышенным коэффициентом в отношении:

При этом средняя стоимость автомобиля рассчитывается государством. Перечни такого транспорта публикуются ежегодно не позже 1 марта на официальном интернет-портале федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по разработке государственной политики и правовому регулированию в области торговли.

Порядок расчета авансовых платежей

Если регионом предусмотрена возможность авансовых платежей по государственному сбору на транспорт, налогоплательщики-организации рассчитывают таковые по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 от умножения соответствующих налоговой базы и налоговой ставки, учитывая повышающий коэффициент, если в этом есть необходимость.

В ситуациях, когда автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в течение одного налогового или отчетного периода, расчет ТН и авансовых платежей производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение целых месяцев, в течение которых рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано на плательщика налога, к количеству месяцев, входящих в налоговый (отчетный) период. При этом месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и тот, в котором он был снят с учета, берутся как полные месяца.

Субъекты власти РФ вправе утвердить те категории налогоплательщиков, которые будут иметь возможность не рассчитывать и не платить авансовые платежи по рассматриваемому государственному сбору.

Сроки и порядок оплаты

Оплата налога происходит в бюджет по месту нахождения транспорта. Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами отличается от правил, установленных для физических лиц.

Организации должны уплатить ТН по истечении налогового периода. Т.е. исчисляется и вносится в бюджет транспортный налог за год. Срок уплаты может варьироваться в зависимости от законов субъектов страны, но не может быть установлен ранее срока, отведенного кодексом для подачи декларации.

Например, в Краснодарском крае организации должны оплатить налог не позже 1-го марта, что следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — не позже 5-го числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В Рязанской области налог должен быть уплачен до 1 февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — до последнего числа месяца, соответственно, следующего за истекшим отчетным периодом.

В законах регионов могут быть прописаны и способы, которыми должен быть погашен транспортный налог. Пример — Свердловская область, где ТН организации должны внести в бюджет только в безналичной форме, за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством России о налогах и сборах.

Льготы для предприятий также устанавливаются в законодательных актах регионов. Так, в Краснодарском крае полностью освобождаются от ТН резиденты особой экономической зоны, которая создана на территории указанного края. Для этого юридическому лицу необходимо предоставить в налоговую соглашение, выписку из реестра иностранных юридических лиц и миграционную карту. Также в данном крае льготниками являются общественные объединения пожарной охраны, открытые для участия в реализации деятельности в сфере пожарной безопасности и выполнения аварийно-спасательных работ. Основанием для получения льгот данными предприятиями являются предоставленные в соответствующую службу Устав организации и ПТС.

В случае неуплаты транспортного налога в соответствующий бюджет в указанное время организации подвергаются ответственности, прописанной в НК РФ. В статье 199 УК РФ обозначено, что предприятие, которое не предоставило вовремя налоговую декларацию или указало в ней заведомо ложные сведения с целью укрытия данных, наказывается в таких ситуациях штрафом в 100-300 тыс. рублей, принудительными работами до 2-х лет или лишением свободы до 2-х лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

То же правонарушение, совершенное группой лиц по сговору или же в особо крупном размере, влечет за собой назначение штрафа от 200 до 500 тыс. рублей, принудительных работ до 5-ти лет или лишения свободы до 6-ти лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

Налоговая декларация

Для оплаты транспортного налога организации, рассчитав его самостоятельно, заполняют платежное поручение. Транспортный налог уплачивается согласно предоставленной декларации по месту нахождения транспорта. При этом налоговая декларация по ТН организациями должна быть предоставлена в соответствующий налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом.

Если организация, согласно ст. 83 НК РФ, признана крупным налогоплательщиком, платежное поручение должно быть предоставлено в налоговый орган по месту учета крупнейших плательщиков налога.

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что новый транспортный налог в ряде регионов существенно увеличился по сравнению с прошлым годом. Поэтому следить регулярно за актуальностью информации в данной области — просто необходимое условие для правильного и своевременного исчисления и уплаты описанного налога в казну государства.

Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.

В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2019 году будут различаться.

Особенности уплаты налога организациями

В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.

Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Общие положения

Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.

Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.

Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.

Периоды уплаты и региональные особенности

Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.

Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки –  следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.

Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:

Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.

Авансовые платежи

Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.

Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.

Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.

На видео о транспортном налоге

Таким образом, если налогоплательщиком является организация, расчет перечисления за транспорт производится силами бухгалтерии на основании расчетов и применением действующей ставки, а итоги фиксируются в годовой декларации. При планировании расчетов по транспортному налогу юрлицо должно опираться на установленные в регионе нормативы, а также федеральное законодательство.