Порядок и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером на вычет за покупку квартиры в 2019 году

🕒

​При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2019 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Примеры получения НВ пенсионерами

Ситуация № 1

Степанов в 2019 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2019 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2019 и 2019 гг.

Ситуация № 2

Степанов в 2019 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2019 год.

Ситуация № 3

Степанов купил недвижимость в 2019 году, но на пенсию он вышел в 2019 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные:

Степанов Александрович Сергеевич 2019 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2019 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2019 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2019 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2019 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.

В 2019 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.

В 2019 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2019 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2019 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)

Форма 3-НДФЛ за 2019 год (скачать)

За 2019 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2019 год (скачать).

За 2019 год, по форме, утвержденной на 2019 год (скачать)

За 2019 год по форме на 2019 год (скачать)

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

  1. Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
  2. Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
  3. Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
  4. Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. — округляется до рубля);
  5. В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
  6. Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые — по правому;
  7. Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2019 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

Титульный лист

Блок

Что указывается

Комментарий

ИНН

ИНН

, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством

Номер корректировки

1 – если подается первичная,

2 – если сдается уточненная Д

В нашем случае, указываем «1»

Налоговый период

(код)

34 – Д за год

В нашем случае вписываем только код «34»

Налоговый период

Год, за который сдается Д

Представляется в налоговый орган

Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете

В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня

Код страны

643 — РФ

Категория н/п

760 – Резидент РФ

При  заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют

Сведения о н/п

Указываются ФИО гражданина

Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Паспортные данные

В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ

Адрес м/ж

Указываются сведения о месте прописки

В соответствии с паспортом

Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …

Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган

Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Раздел 1

Строки

Что указывается

Комментарий

010

Код причины подачи Д

При заявлении НВ указывается код «1»

020

КБК

При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110

030

ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС

040

Не заполняется при заявлении НВ

050

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д

Раздел 2

Строки

Что указывается

Комментарий

010

Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)

В нашем случае, Степанов за 2019 год получил 504 000 руб.

020

Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о

В нашем случае таких доходов не было

030

В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы

В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ

040

Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин

Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1

050-051

Не заполняется

051-052

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

060-070

Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк

080

Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет 

В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.

090-130

В нашем случае не заполняются

140

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату

В нашем случае она равна строке 080

Лист А

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.

Лист Д1

Строки

Что указывается

Комментарий

010

Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь

В нашем случае, указывается код «2»-квартира

020

Указывает вид собственности

В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично

030

Указывается код н/п. Узнать код можно здесь

В нашем примере код «01» — собственник объекта

040

Заявлен ли НВ пенсионером

В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»

050-051

Адрес приобретенной недвижимости

051-052

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

060-070

Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество

100

В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ

В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире

110

Указывается год возникновения права на НВ

Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира

120

Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ

130-190

В нашем случае не заполняются

200

Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)

210

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д

230

Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период

Значение данной строки = стр. 200 – стр. 210

После того, как будет заполнена Д за 2019 год заполняется отчетность за 2019 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:

Титульный лист:

Налоговый период

– «2014».

Раздел 1:

Стр. 050 – «74 880» — сумма НВ, полагающаяся за 2019 год.

Раздел 2:

Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Стр. 080, 140 – «74 880».

Лист А:

Стр. 070-080 – «576 000» — доход за 2019 год.

Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2019 год.

Лист Д1

Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2019 году.

Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2019 года (1 592 000 – 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2019 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2019 год.

Д за 2019 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2019 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Титульный лист:

Указываем отчетный период – 2019 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.

Продолжение ТЛ

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Раздел 1

Стр. 010,030 – «612 000» — указываем сумму дохода за 2019 год.

Стр. 040 – «512 000» — указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 – «100 000» — указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» — «13 000» — указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 – «79 560» — вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2019 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 – «66 560» — указываем сумму НВ, полагающуюся за 2019 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

В нашей консультации мы расскажем об отличительной особенности заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером и праве, которое Налоговый кодекс представляет в отношении имущественного вычета только им.

Статус в декларации

Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».

Указанный реквизит показан далее на рисунке:

Статус заявителя, проставленный в поле 040 декларации, покажет налоговикам, что декларант – пенсионер. То есть по закону имеет право на пенсию от государства.

Также см. «Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2019 год».

Особое право

Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

ПРИМЕР 1

В 2019 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2019 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2019 и 2019 годы.

ПРИМЕР 2

Широкова вышла на пенсию в 2019 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2019 году, она не может получить по доходам за 2019 и предшествующие годы.

Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п. 10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:

Если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы пенсионер обратился не в налоговом периоде, непосредственно следующем за периодом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен такой остаток, соответственно уменьшается (письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15549)

Отдельный вопрос по поводу права на перенос имущественного вычета возникает в связи с тем, продолжает или нет трудиться пенсионер-приобретатель жилья. Так вот: право перенести вычет на прошлые годы распространяется на обе категории пенсионеров. Поэтому в их интересах заявить свой статус в поле 040 декларации 3-НДФЛ за 2019 год.

Пенсионеры, которые снова выходят на работу, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Постарайтесь для полноценного пepeнoса на 3 года назад ocтaткa имyщecтвeннoгo вычeтa подать 3-НДФЛ в тeчeниe гoдa, который идет зa тeм, в кoтopoм возник такой ocтaток. Иначе вычeт можно будет оформить только на меньшее число лет назад.

Документ о пенсии

Еще одна особенность: помимо стандартного набора документов в качестве приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году пенсионеру необходимо присовокупить копию своего пенсионного удостоверения.

Правда, у молодых пенсионеров такой возможности нет. Причина в том, что отделения Пенсионного фонда России с 2019 года прекратили за ненадобностью повсеместную выдачу такого документа, как пенсионное удостоверение. Поэтому в 2019 году его заменяет справка из ПФР. Выглядит она примерно так:

Также см. «Какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ».

Как заполнять декларацию

В остальном на практике пример заполнения пенсионером 3-НДФЛ на покупку квартиры практически ничем не отличается от образца заявителя, который пенсию не получает. Главное – проставить индекс «1» в поле 040 Листа Д1.

Подробнее об этом см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году при покупке квартиры».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

%PDF-1.5
%
1 0 obj
>>>
endobj
2 0 obj
>
endobj
3 0 obj
>/Font>/XObject>/ProcSet[/PDF/Text/ImageB/ImageC/ImageI] >>/MediaBox[ 0 0 540 780] /Contents 4 0 R/Group>/Tabs/S/StructParents 0>>
endobj
4 0 obj
>
stream
x]Ku7}[email protected]$gqoĞ,.T>a1&#$8> ?_~~»XDv{~ǟx\pcz;9QfySx»‘I =}|4!\E?YB՟0}>ZbD9*U=Zfl??Iѿ|LIwsb>_beWj sDDsI?3|wÓJ gKQNuH3Spp?=7saTgdL4B8js?’gCrB+[[email protected]@J4f`TTO_?_IaՓЂ<1+}V,&Fh[2 $__SZ\
Wϋ1eZN`MΒ/n#3j.3Z0Grޱ~˙عMNU9,Y0*, 4-j;ssY y66W[r߾UҊ#vr/+j+O`;f#KEgg1u_x ~Tw󻻟wD g&ޡbVbgrƈanYX̠$W֋*p?[email protected]LT/UY0n]nAb!
>Y»+’;@)BFEdLW)o֬AUunf5YJ騏 ָ~]_$c{xE/+X[PQxbv?abޒȃQG0!)#hV2fb!5×55;#Iud:aEAu*Q&or>ϸL}]#0_4U>.Ҁ/zcCm#Ad>$v3,j$&E&

В статье
https://ndflka.ru/question/67904-imuschestvennyiy_vyichet_dlya_pensionera_2014#user-questions&focus
описано: «Стоит обратить внимание на очередность подачи деклараций.
Допустим право на вычет по покупке дома возникло в 2019 году,
значит, первая по счету налоговая декларация 3-НДФЛ будет
заполняться за 2019 год. При образовании остатка неиспользованного
имущественного вычета вторая по счету декларация будет заполняться
уже за 2019 год и так далее. Если по каким-то причинам у пенсионера
в 2019 году не было доходов, то такой год “пропускается” и
заполнять декларацию 3-НДФЛ надо уже за 2019 год.» Это вытекает из
каких-то разъяснений Минфина или ФНС? Если да, то прошу сообщить
каких именно? Допустим, в 2019 году гражданин РФ купил квартиру за
290 000 руб
. При этом в августе 2019 года он вышел на пенсию. Хочет
получить имущественный налоговый вычет
. Ранее имущественным вычетом
никогда не пользовался. Известно, что пенсионер имеет право
перенести остаток имущественного вычета на 2013, 2012, 2019 годы.
При этом доход в 2019 году был 130000 руб., в 2019 году — 210000
руб., в 2019 году — 200000 руб
. В каком порядке пенсионер обязан
переносить вычеты на 2011-2013 годы или этот порядок неважен? На
мой взгляд этот порядок НК РФ явно не описан, а значит можно в
любом, как выгоднее гражданину. Найти какие-либо официальные
разъяснения Минфина или ФНС по этому поводу мне тоже не удалось
. В
описанной ситуации гражданину выгоднее сначала перенести на 2019 год, потом, что останется на 2019 год, а на 2019 год в таком случае
остатка совсем не будет
. Потенциальная выгода здесь в потенциальной
возможности, например, в 2019 году купить ещё одну квартиру и,
соответственно, в 2019 году получить остатки вычета за 2019 и за 2019 годы
. С точки зрения бюджета выгоднее выгоднее, чтобы
обязательным был порядок подачи сначала декларации за 2019 год,
потом за 2019 год. Таким образом пенсионер уже никогда не сможет
вернуть НДФЛ за 2019 год
. Прошу дать разъяснение по данному
вопросу.

Владислав Ф, Муром | 1 апреля 2019 г.

Здравствуйте! 
Неработающий пенсионер, который приобрел квартиру в 2019 году,
может подать три декларации в 2019 году: за 2013, 2012, 2019 годы.
Если за 2019 год вычет получен не полностью, остаток переносится на 2019 год, и так далее.

Ответ налогового эксперта Ропперт Анна

от 1 апреля 2019 г.

Доброе утро!
Спасибо за Ваш оперативный ответ. Но эту информацию я уже прочитал в изначальной статье. Суть вопроса: это вытекает из каких-то официальных разъяснений Минфина или ФНС, каких-то иных нормативно-правовых актов? Если да, то прошу сообщить каких именно? На мой взгляд, в НК РФ, это чётко не описано, а значит можно так, как выгоднее налогоплательщику.

Владислав Ф, Муром | 1 апреля 2019 г.

Здравствуйте!  Есть ряд писем Минфина, разъясняющих порядок
переноса вычета пенсионерами. В частности, подробно он описан в
письме от 25.10.2012г
. № 03-04-05/7-1221. В нем указывается именно
на обратный порядок, т.е
. первой подается декларация за 2013г.,
затем за 2019 и последней за 2011г. 

Ответ налогового эксперта Громова Надежда

от 2 апреля 2019 г.

Спасибо. Прочитал Письмо МинФина России №03-04-05/7-1221 от 25 октября 2019 года.
На мой взгляд, там несколько иной вопрос
. А именно: на какие годы может быть перенесен остаток имущественного вычета. И в конце письма даётся ответ:
«Поскольку при представлении налоговой декларации в 2019 г
. данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2011 г.), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2010, 2019 и 2019 гг.»

Т.е., вычет может быть перенесен на налоговые периоды 2010, 2019 и 2019 гг. Но в какой очередности: 2010,2009,2008 или 2008,2009,2010 на мой взгляд из данного разъяснения Минфина однозначно не следует и такой вопрос в данном письме не рассматривается. Тогда, когда писалось это разъяснение для налогоплательщика эта очередность была совершенно не важна. Т.к., тогда можно было получить вычет лишь в отношении 1 объекта недвижимости. Начиная с 2019 года можно в отношении скольких угодно объектов в пределах 2 млн. руб. И тут уже очередность начинает иметь значение.

Владислав Ф, Муром | 1 апреля 2019 г.

Получил ответ Минфина №03-04-05/25551 от 30.04.2015 на свой вопрос подтверждающий право подавать декларации в порядке: 2011, 2012, 2013.

Владислав Ф, Муром | 1 апреля 2019 г.

Получение имущественного налогового вычета пенсионером при покупке 2-х квартир, путём подачи 3-НДФЛ
Гражданин РФ, является пенсионером с августа 2019 года. В 2019 году
он купил квартиру стоимостью 280000 руб
. В начале 2019 года в связи
с этим он подавал 3-НДФЛ за 2014,2011, 2019 годы для того, чтобы
получить имущественный налоговый вычет. ФНС приняла положительное
решение и по декларациям 2011-2012 года уже перечислила 36400 руб.
При этом уплаченный в 2019 году НДФЛ был больше, чем фактически
возвращенный
. Т.е., у пенсионера остался остаток уплаченного НДФЛ,
который он может использовать при следующей покупке недвижимости.
После этого, в 2019 году пенсионер покупает ещё одну квартиру.
Соответственно, в 2019 году он хочет подать 3-НДФЛ за 2015,
2012,2013 годы, чтобы получить имущественный вычет
. Но с
составлением корректирующей Декларации за 2019 год возникнут
проблемы
. В налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ за 2019 год (а
также 2019 год, хоть пенсионеру в его конкретном случае, это и не
интересно) нельзя указать два и более объектов для получения
имущественного вычета, поскольку заполнение налоговых деклараций по
форме 3-НДФЛ за указанный год осуществляется в соответствии с
приказом ФНС России от 10 ноября 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected] Понятное
дело, что тогда, в 2019 году при составлении приказа невозможно
было учесть будущие поправки 2019 года в НК РФ, что имущественный
вычет станет многоразовым. Но теперь это совершившийся факт. Какие
идеи? Как в данной ситуации составить корректирующую 3-НДФЛ за 2019 год?

Владислав Ф, Муром | 1 апреля 2019 г.

Корректировка декларации за 2019 год (на мой взгляд) будет не
разрешена, потому что в 2019 году вычет предоставлялся только по
одному объекту недвижимости (пенсионер получает вычет или нет).
Вернуть налог по второй квартире можно за те годы «новые», когда
пенсионер будет работать.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

от 11 августа 2019 г.

Другие статьи по теме вычет при покупке недвижимости пенсионером
{{total}}

Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».

3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры

Степанов в 2019 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014,2013,2012 год.

Порядок и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером на вычет за покупку квартиры

Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.

З-НДФЛ работающим пенсионерам

«В порядках заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ не указано, как отражать перенос налоговых вычетов на предшествующие налоговые периоды. Поэтому, заполняя декларации, можно использовать строки, предназначенные для показателей, связанных с переносом вычета на последующие годы.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ работающему пенсионеру

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, право собственности возникло в 2019году, я работающий пенсионер, вышла на пенсию в 2019г
. Заполняю декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета за 2019год. Остаток вычета, переношу на 2019 год (из Листа Д1). Вопрос, форма декларации за 2019 год, должна соответствовать форме 2015году или же можно заполнить по форме 2019? И еще, обе декларации с двумя заявлениями на возврат НДФЛ подавать одновременно, правильно? К каждой декларации прикладывать весь пакет подтверждающих документов или достаточно только к 2019г?
Заранее благодарна.

Заполнение 3-НДФЛ пенсионером за 3 года — Вопрос № 1

Как Вам известно, работающий пенсионер, вправе получить имущественный налоговый вычет с полученных доходов. При этом он не имеет право на получение имущественного налогового вычета за три предшествующих налоговых периода как неработающий пенсионер. Но с 01 января 2019 года данная ситуация изменится.

Как заполнить 3 ндфл работающему пенсионеру за 3 предыдущих года

Если приобретение собственности было сформировано в год выхода на пенсию, а вычет оформлен в следующем году, то формируется перенос налогового вычета на те годы, в течение которых пенсионер работал. Например, выход на пенсию в 2019 году, в этом же году оформление собственности, право на получение вычета – 2019 год, значит, вычет будет перенесен на 2011, 2012, 2019 года.

Заполнение декларации 3 НДФЛ при покупке квартиры пенсионером

Для того чтобы полноценно перенести на трехлетний период назад остатки имущественных вычетов, желательно осуществить подачу декларационного документа на протяжении года, который наступил вслед за тем, когда образовались остатки. В противном случае количество годов под вычет будет уменьшено.

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Налоговый вычет для пенсионеров

Пример 1. Представим, что Дедушкин много лет успешно работал, но в 2019 году вышел на пенсию. В 2019 году Иван Иванович покупает квартиру в собственность. Теперь, в 2019 году он может получить вычет в сумме 13% стоимости покупки за 2019 (часть года, когда он еще работал), 2019 и 2019 года. Размер суммы для вычета, как и для других категорий граждан, ограничен 2 млн рублей.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

Как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2019 году

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2019 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2019 году за 2019 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2019 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2019. Вычет оформляется в 2019 году за 2015, в 2019 за 2019 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2019 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2019 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Вычет для пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2019 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

Как правильно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ пенсионерам

31 Авг 2018     
stopurist    
   
2019