Особенности переуступки права требования долга в 2019 году

🕒

Переуступка права требования долга на юридическом языке называется цессией. Она предполагает передачу долговых обязательств или кредиторских полномочий другому лицу. Долговые обязательства могут быть переданы третьему лицу в том случае, если кредитор по каким-либо причинам не может ждать обозначенного в договоре срока возврата долга.

В другом варианте должник не может вернуть долг в указанный срок, но он имеет денежные обязательства третьих лиц, которым и передаёт обязательства по своему долгу.

Правовая основа цессии

Кредитора принято называть цедентом, а лицо, принявшее на себя его обязательства, цессионарием. Должник и кредитор могут заключить соглашение, в результате которого переуступка права требования по денежному обязательству будет ограничена или вообще запрещена. Такое соглашение не лишает силы ни сам договор, ни уступку по нему.

Соглашение о переуступке долга может быть заключено без согласия должника, но при этом оно не должна создавать дополнительные обременения по обязательствам. А вот если кредитор является не единичным лицом, а в процессе сделки связан с другими лицами, то в этом случае на переуступку требований третьему лицу он должен получить согласие своих партнёров.

Кредитор несёт полную ответственность за переданное требование, но при этом не отвечает за результат его неисполнения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно!

Исключением является тот случай, когда цедент взял на себя поручительство за должника. При совершении цессии должны соблюдаться некоторые условия.

Что такое цессия?

Уступаемое требование должно реально существовать к моменту уступки. Данное требование не было ранее передано третьему лицу. Цедент не имеет права совершать действий, которые могут ущемлять другие интересы должника и повлекут его возражения.

Передача кредиторских полномочий

Некое лицо, назовём его кредитором, дало в долг другому лицу (должнику) определённую сумму сроком на 3 года. Из этого вытекает, что должник обязуется вернуть указанную сумму по истечении трёх лет, но не ранее. До истечения срока долга, например, через 2 года у кредитора возникла необходимость в указанной сумме, но потребовать её возврата он не может, так как срок договора ещё не истёк.

По этой причине он находит третье лицо, которое уже субсидирует его, а в качестве оплаты долга переуступает своё право. В этой ситуации третья сторона берёт на себя определённый риск, ведь должник может и не вернуть долг своевременно, но и имеет свои выгоды – выплачивает кредитору меньшую сумму, чем сумма первоначального долга.

Право переуступки долга не требует согласия со стороны должника, но оформляется документально, а должник в устной форме извещается о цессии.

Передача долговых обязательств

Рассмотрим право переуступки долга на примере долговых обязательств.

Некое лицо (должник) взяло деньги в долг сроком на 3 года. За это время он мог выполнить некоторый объём работ или услуг для третьего лица, которое в силу каких-то причин не в состоянии расплатиться с ним. При сложившихся обстоятельствах можно договориться об уплате долга по истечении установленного срока в пользу кредитора (цедента).

Здесь уже присутствует риск, как первого должника, так и кредитора – неуплата долга. Поэтому в такой ситуации согласие кредитора является обязательным. Более того заёмщик вправе потребовать от нового должника предоставления документов, подтверждающих его платежеспособность.

В цессии есть и свои нюансы – долг, напрямую связанный с личностью кредитора (алименты, компенсации ущерба и т.п.) без разрешения должника переуступиться не может.

Особенности договора цессии

Экономико-математический словарь определяет долговые обязательства, как ценные бумаги, например, векселя, которые подтверждают обещание заплатить указанные суммы, полученные в кредит. Они могут продаваться и покупаться на рынке ценных бумаг.

Но это касается юридических лиц. А если частное лицо даёт деньги в долг? Закон РФ принимает в качестве долгового обязательства расписку, написанную в свободной форме. Зачастую такие расписки даже не заверяются нотариусом. Но независимо от того, в какой форме было оформлено долговое обязательство, цессия имеет определённую форму.

Вот тут многие допускают ошибку – заключают акт или договор.

Такое оформление передачи права требования долга не признаётся законным и может быть аннулировано. Если сделка по кредитованию подлежит государственной регистрации, то и цессия, связанная с такой сделкой, должна быть зарегистрирована.

Соглашение о переуступке права требования долга

Предметом цессии всегда является определённое право, будь то право по обязательствам или по требованию. Суть договора цессии заключается в том, что кредитор (цедент) отказывается от требований к должнику, передавая данные полномочия третьему лицу.

Схема переуступки права требования долга.

Соглашение необходимо составлять в письменном виде. Закон допускает свободную форму изложения. Главное, чтобы были указаны определённые моменты.

  1. Обязательно указывается дата. Именно дата договора является отправной точкой как при цесии, так и при решении любого спора, касающегося данного документа.
  2. Стороны договора. Этот пункт обязателен для любого соглашения. Сторонами договора цессии являются кредитор (цедент) и лицо, получающее полномочия от кредитора (цессионарий). Должник участником договора между частными лицами не является.
  3. Предмет сделки. Следует помнить, что предметом договора могут не только денежные суммы. Иногда таким образом передаётся право недвижимость. Описывать предмет сделки лучше подробно.
  4. Права и обязанности сторон. Этот пункт договора описывается на основе договорённости между сторонами договора.
  5. Цена договора. Несмотря на то, что между частными лицами допускаются безвозмездные сделки, цессия, как правило, бывает возмездной, поэтому необходимо чётко обозначить её стоимость.
  6. Ответственность сторон. Так же, как и п.5 является результатом соглашения сторон.
  7. Заключительные положения. Реквизиты субъектов: юридические или фактические адреса, паспортные данные, подписи.

В результате сделки по переуступке прав требований цедент далеко не всегда получает сумму первоначального долга. Чаще всего эта сумма уменьшается в пользу цессионаря, что является платой за его неудобство и риск.

Договор цессии можно составить самостоятельно по описанной выше форме, но лучше оформить его на стандартном бланке.

Образец договора, можно скачать здесь.

Уступка права требования долга между юридическими лицами

Право переуступки долга между юридическими лицами заключается в рамках законодательства РФ, но поскольку эта сделка совершается между организациями, она имеет свои особенности. Участниками договора являются цедент(кредитор), цессионарий (лицо, берущее на себя права кредитора) и должник, однако, последний не выступает стороной договора.

Часто соглашение о переуступке долга является трехсторонним договором, который подписывает и должник, не имеющий влияния на соглашение. Соглашение о переуступке долга допускает замену кредиторов, но стороны договора изменить нельзя, то есть те обязательства, которые кредитор исполняет перед должником остаются неизменными. Если передаются не только права, но и обязанности, то заключается дополнительный договор.

Цессия между юридическими лицами регистрируется в обязательном порядке.

Эта сделка между организациями всегда является возмездной, так как подп. 4 п. 1 ст. 575 ч. 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ, не предполагает возможность дарения между юридическими лицами.

Передача права требования долга только на первый взгляд кажется делом не сложным. На самом деле цессия имеет много нюансов. По всем сложным и спорным вопросам лучше обращаться к ГК Рф, как основному источнику правовых отношений.

Подробнее о том что такое уступка права требования, вы можете посмотреть в этом видео: 

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Переуступка права требования долга производится при помощи гражданско-правовой сделки цессии, которая характеризуется передачей долговых обязательств или полномочий кредитора иному лицу. Задолженность может передаваться другому субъекту, когда кредитор в силу каких-либо причин не может ждать установленного соглашением срока возмещения долга. Либо задолжавшее лицо не может возвратить определенную сумму в установленное время, но имея финансовые обязательства третьих лиц, передавая им их для погашения.

Правовое регулирование переуступки прав требования

Сделка предусматривает передачу любых правомочий между лицами различной правовой формы и осуществляется только после оплаты установленной суммы денежных средств. Безвозмездность переуступки прав можно встретить очень редко, так как это влияет на величину начисляемых налоговых взносов.

В цессии участвуют две стороны, при этом кредитора называют Цедентом, а субъекта, принимающего обязательства, Цессионарием. Они вправе заключить соглашение об ограничении передачи прав по материальному обязательству либо вообще о его запрете. Такой договор не лишит силы ни сами обязательства, ни их переуступку.

Соглашение может заключаться без согласования с задолжавшим лицом, но его договоренности не должны создавать новые обременения по существующему долгу. В случае, если держатель долговых обязательств не один и связан с другими субъектами в процессе сделки, то тогда на проведение данной процедуры ему понадобится согласие его партнеров.

На кредитора налагается ответственность за передаваемое требование, но он не отвечает за итоги его невыполнения. За исключением случаев, когда цедент поручился за задолжавшее лицо.

Цессия может совершаться только при соблюдении следующих условий:

Договор должен составляться в письменной форме, устные договоренности не имеют юридической силы. Сделка может быть удостоверена у нотариуса и тогда процесс её регистрации займет не более трех дней, но это не обязательно. Если договор готовиться самостоятельно, то его рассмотрение займет от 10 до 30 дней регистрирующей службой.

Плюсы и минусы сделки

Переуступка права требования долговых обязательств по договору займа взаимовыгодна всем участникам договоренностей. Её основными преимуществами являются:

Для заемщиков

К недостаткам можно отнести лишение доли обязательных платежей.

Для лиц, передающих право требования

К недостаткам относят необходимость подготовки большого количества требуемой документации и обязанность подтверждения платежеспособности субъекта. На это придется затратить немало времени, но такая сделка все равно остается одной из наиболее популярных, учитывая выгоду получаемую в результате её проведения.

Для банков и иных финансовых учреждений

Основная выгода для компаний, предоставляющих кредиты и займы, заключается в мгновенном погашении задолженности и прекращении процедуры взыскания средств с заемщика.

К недостаткам можно отнести факт частичного погашения всей планируемой суммы. То есть кредитор получает значительно меньше финансов, чем было запланировано вначале.

Для нового кредитора

Важным плюсом для нового держателя долга считается приобретение возможности взыскать сумму задолженности в полном объеме или получить имущество, представленное в залог, по очень выгодной цене.

Отрицательным моментом является приобретение вместе с финансовыми возможностями и риски по взысканию сумм долга.

Продажа прав требования долга может считаться выгодной в ситуации, когда себестоимость залогового имущества существенно отличается от среднерыночной, не меньше чем на 20-30%. Если же она менее 15%, то такая сделка не несет существенной прибыли.

Для кредитного учреждения весьма удобна смена заемщика только тогда, когда новый плательщик располагает необходимой денежной суммой для погашения займа в полном объеме.

Стороны сделки

Участниками соглашения о передаче прав требования выступают:

Правовым основанием для возникновения прав у нового владельца становится соглашение, первоначально подписанное между цедентом и должником. В банковской сфере таким документом является договор кредитования либо овердрафта с выпиской из расчетного счета. К нему может прикладываться график погашения сумм задолженности с указанием периода и размера выплат, а также условий, которые отсутствовали в основном соглашении.

Когда сторонами выступают юридические лица

​Для грамотной подготовки соглашения о переуступке долга между организациями, необходимо придерживаться требований, установленных статьями 391, 392 ГК РФ. Положения содержат правила формирования содержания документа по переводу обязательств в части уплаты денежных средств от одного субъекта к другому.

Договор составляется для лишения возможности первоначального кредитора взыскивать переданные требования, а также для распределения обязанностей по уплате заемных активов между группами кредиторов и заемщиков.

Текст документа должен содержать подробные условия для каждого участника правоотношений и включать:

  1. Предмет договоренностей.
  2. Общие сведения (наименование компании, договоренности, размер передаваемого займа).
  3. Права и обязанности сторон (порядок передачи необходимой документации, подтверждающей долговые обязательства заемщика).
  4. Ответственность участников (при предоставлении цедентом недостоверной информации о предмете сделки, либо если установлен факт противоправных действий, на него налагается ответственность, предусмотренная действующим законодательством).
  5. Дополнительные моменты договора.
  6. Реквизиты сторон и их подписи.

Скачать договор переуступки права требования долга между юридическими лицами (образец)

Когда участвуют физические лица

Соглашение должно включать паспортные данные каждого участника. Помимо этого, в обязательном порядке должны быть включены размер взыскиваемой суммы и срок и способ возврата денежных средств.

Документ не подлежит обязательному нотариальному удостоверению, он может быть просто подписан участниками сделки.

Скачать договор переуступки права требования долга между физическими лицами (образец)

Порядок переуступки права требования долга

Правила проведения сделки предусматриваются главой 24 ГК РФ.  Основными положениями являются ст.ст.382 – 390, 391 – 392 Гражданского кодекса.

Составление договора цессии

Договорные положения должны включать срок, в который необходимо направить задолжавшему лицу извещение о переходе прав требования к новому кредитору.

Такая обязанность ложиться на цессионария. При невыполнении такого условия, заемщик вправе погасить долг первоначальному кредитору, а у цессионария аннулируется право предъявления претензий. В таком случае требовать получение денег можно будет лишь с цедента путем обращения в судебный орган либо при проведении досудебных переговоров.

Налогообложение

Порядок начисления налоговых платежей будет зависеть от существующего соглашения, на основании которого возникло право требования.

НДС имеет свои особенности, ведь таким налогом облагаются те сделки, когда реализуемые обязательства возникают при выполнении договора по продаже продукции, работ или предоставлению услуг.

В соответствии с положениями ст.149 НК РФ не облагается налогом уступка прав требования задолженности, возникшей при реализации товаров, работ или услуг. Например, сделка по продаже долга, возникшего при неисполнении обязательств по займу.

Кроме того, нужно учитывать, кто выступает лицами, обладающими правами требовать возврат долга в момент уступки, так как от этого зависит порядок расчета размера налогового взноса.

Если задолженность продается первоначальным кредитором, то налогооблагаемой базой будет считаться превышение величины прибыли от переуступки прав над суммой денежного требования.

Если же уступку производит кредитор, получивший финансовое требование от поставщика услуг, то налоговая база будет браться как превышение размера прибыли от планируемой передачи или же его полное прекращение над объемом затрат на покупку такого требования (ст.155 НК РФ).

В ситуации, когда готовится перепродажа финансовых обязательств, налоговой основой будет выступать разница между прибылью от продажи или сумма, которая была получена от задолжавшего лица, и тратами на покупку такого требования (ст.166НК РФ).

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет передачи прав требования при погашении долгов отражается:

Для компании, которой передается обязательство, заносится:

Для лица, передающего право требования:

Часто возникают ситуации, когда соглашение о переуступке долга является трехсторонним договором, подписываемый и должником, который не имеет влияния на его договоренности. Документ может допускать замену кредиторов, но его стороны не могут меняться, то есть существующие обязательства остаются без изменений.

Надо отметить, что цессия между организациями подлежит обязательной регистрации в соответствующей службе. Положениями ст.575 ГК РФ предусмотрено, что сделка всегда является возмездной и не допускает возможности дарения между юридическими лицами.

В бизнесе нередко случается, что заемщик не в состоянии отдать долг кредитору, поэтому приходится искать иные пути решения. Отличным выходом из непростой ситуации может стать переуступка права требования долга или договор цессии. Но первоначально нужно понять, в чем сущность и особенности этой процедуры.

Что это такое

Уступка долга или цессия – это договор между кредитором (цедент) и покупателем (цессионарий) обязательства. В соответствии с этим документом юридические права на требование возврата средств переходят к лицу, совершившему покупку.

Соглашение заключается без разрешения должника, однако его необходимо в обязательном порядке об этом оповестить в письменной форме. Результатом является полная передача права требовать средства с дебитора. Причем другой владелец кредитного обязательства может взыскать деньги не только в мирном, но и в принудительном порядке.

Однако существует и возможность перепродать задолженность, чтобы ее оплатила другая компания или физическое лицо. Для этого заключается договор о переводе недоимки третьему лицу. Суть соглашения в том, что поручение по оплате кредиторской недостачи переходит к приобретателю долга. Это делается в случае:

Согласно ГК РФ на 2019 год оба вида сделок облагаются налогами, что непременно отражается в бухгалтерии фирмы.

Право требования долга может быть передано другому лицу

Передача кредиторских полномочий

Точного образца бланка для заполнения договора не предусмотрено действующим законодательством нашей страны. Однако документ в обязательном порядке должен соответствовать определенным правилам. В него вписывается следующая информация:

  1. Реквизиты сторон (индивидуальные данные компании, гражданина, банковские счета и т. д.).
  2. Излагается суть дела.
  3. Приводятся сведения о размере долга, длительности просрочки, процентах и т. д.
  4. Прилагается письмо с уведомлением неплательщика, которое ему было направлено.
  5. Если кредит уже пытались взыскать через суд, то следует приложить копию исполнительного листа.
  6. Дата, подпись, другие подтверждающие документы и т. д.

Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации перемена лица в договоре цессии не влияет на основные условия по займу, поэтому выплата производится в том же порядке, что и раньше.

Передача долговых обязательств

Переуступка права требования и перевод долга имеют немало сходств, но есть между ними и существенная разница. В первую очередь это касается объекта договора:

  1. В цессии таковым является право требовать возврат средств.
  2. Во втором же случае речь идет непосредственно о самом долге.

Однако это не единственное, что различает эти два типа контрактов. Если при цессии разрешение должника необязательно, то при переводе у поставщика непременно необходимо получить письменное подтверждение его согласия.

Примером может служить покупка иностранной компанией небольшого местного предприятия, у которого имеются задолженности с просроченными платежами. В таком случае зарубежная фирма получает не только саму фирму и ее производство, но и все ее долги.

Третьим лицам можно передавать не только право требования долга, но и сам долг

Цессия и ее особенности

Важно, чтобы вся процедура заключения соглашения была оформлена правильно. Тогда она будет считаться законной. Согласно договору новый кредитор имеет полное право требовать уплату долга в полном размере. Первоначально следует постараться сделать это мирным путем:

Если предпринятые досудебные меры не принесли желаемого результата, то следует обратиться с исковым заявлением в соответствующую инстанцию. После вынесения решения можно получить средства с нерадивого предпринимателя в принудительном характере.

Причем если сделать это самостоятельно не получается, то можно обратиться в ФССП, чтобы приставы осуществили взыскание. Они имеют право описать или арестовать:

Однако стоит учитывать, что должник может оформить банкротство, тогда появится риск оказаться в проигрыше и не получить свои деньги.

Замена должника

Договор о переводе заема стороннему лицу является с правовой точки зрения полностью законным. Однако стоит учитывать, что на практике такие имущественные отношения могут быть довольно сложными. Чтобы сделка была правомерной, нужно понимать, как оформить погашение долга и его передачу третьему лицу. Для этого можно воспользоваться услугами профессионального юриста, чтобы он проконсультировал. Однако в целом данный договор составляется не сложно, поскольку ключевые его положения берутся из старого документа.

Чтобы не возникало лишних вопросов, важно правильно заключить договор

Существует два основных варианта оплаты долга за должника третьим лицом:

  1. Поручительство. Если человек или компания, которые взяли средства взаймы, не могут самостоятельно их вернуть, то ответственность будет возложена на поручителя, если таковой есть.
  2. Перепродажа долгового обязательства. Как правило, уступают и всю фирму, чтобы привлечь интерес потенциальных приобретателей.

В случае если кредитор согласится аннулировать недостачу безвозмездно, этого делать не придется, но такое происходит только в редких ситуациях. Как правило, для этого нужно, чтобы она была безнадежной. К примеру, если взыскать средства обойдется дороже, чем просто списать дебиторскую задолженность. При этом заемщик может не выплачивать средства, а кредитор избавляется от лишних затрат по налоговым платежам, госпошлинам, юридическим издержкам и т. д.

При этом в зависимости от конкретной ситуации действовать нужно в соответствии с требованиями по налогообложению. Необходимо точно выяснить, следует восстанавливать НДС или нет.

Отражение в бухгалтерском учете

Поставка операций по кредитованию в ББ обязательна и фиксируется проводками. Для цедента они будут такими:

  1. ДЗ 76 КЗ 91.1 – право требования было передано новому владельцу.
  2. ДЗ 91.2 КЗ 62 – расходы были списаны.

Для цессионария проводки будут выглядеть так:

  1. ДЗ 58 КЗ 76 – реальные расходы на приобретение долгового обязательства.
  2. ДЗ 76 КЗ 91.1 – общая сумма, подлежащая взысканию.
  3. ДЗ 91.2 КЗ 58 – фактические расходы на покупку.
  4. ДЗ 51 КЗ 76 – оплата в счет погашения.

Наблюдение за точной фиксацией всех операций должно быть обязательно. Заниматься отражением сведений при оплате долга третьим лицом, оформлением и учетом должны исключительно компетентные люди.

Для каждой стороны договора проводки в бухучете будут отличаться

Преимущества и недостатки

Положительные стороны при цессии:

К минусам можно отнести риски для приобретателя, касающиеся возможности, что долг не будет возвращен. Также если сделка совершена не в рублях, а в другой валюте, можно потерять немалую долю средств при конвертации.

При переводе долга положительными моментами являются:

Минусом для кредитора может быть факт, что новый должник имеет право предъявить претензии, которые были у предыдущего.

Итог

Прежде чем уступить право требования или перевести долг, следует тщательно проанализировать все нюансы, взвесить все за и против. Если это хорошее решение, то оно может помочь при любых долговых отношениях (ЖКХ, аренда, поставки, расписка о займе, муниципальные и т. д.)

При переводе долга дебитору вряд ли удастся занять средства, поэтому лучше заплатить имеющиеся долги. А кредиты необходимы, чтобы развивать свой бизнес, не изымая деньги, находящиеся в обороте. Поэтому большинство предпринимателей вынуждены использовать займы.

О понятии договора цессии будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Особенности переуступки права требования долга в 2019 году указаны в законодательстве РФ. В силу определенного ряда обстоятельств, долговые обязательства либо же полномочия кредитора могут быть переданы третьим лицам.

Что это такое

Изначально необходимо понимать, что это сделка, которая подразумевает под собой передачу любых прав между лицами разной правовой формы.

По сути, рассматриваемая сделка считается возмездной. Иными словами, передача прав осуществляется исключительно после оплаты оговоренной денежной суммы одной из сторон.

Термин “безвозмездность (бесплатность уступки)” можно встретить крайне редко, поскольку это оказывает существенное влияние на размер рассчитываемых налогов (если одна из сторон является юридическим лицом).

Основная суть сделки заключается в том, что приобретение прав в полной мере позволяет покупателю требовать от иного лица выполнения своих прямых обязательств по соглашению.

Наиболее чаще используется подобная сделка относительно прав на какую-либо недвижимость. По сути, это означает, что персональное право требования от застройщика по выполнению прав можно продать.

Что касается определения “Переуступка права требования долга по договору займа”, то под ним подразумевается документ, который подтверждает право передачи требований по взысканию долговых обязательств другому лицу.

Договор должен быть составлен исключительно в письменном виде. Устная договоренность на законодательном уровне запрещается.

Несмотря на то, что нотариальное заверение является необязательным, сделать это рекомендуется.

В том случае, если документ необходимо заверить в нотариальном органе, то процесс его регистрации занимает минимум 3 дня. Во многом это связано с тем, что нет необходимости в проведении дополнительной экспертизы.

Если же соглашение не заверять нотариальным органом, то законодательством РФ установлен регламентный период по оказанию услуг от 10 до 30 календарных дней.

Преимущества и недостатки сделки

Изначально необходимо понимать, что переуступка долговых обязательств является выгодной обеим сторонам-участникам сделки.

Основные преимущества и выгода потенциальных заемщиков заключаются в следующем:

Компенсация финансовых затрат
Есть возможность избежать от долговых обязательств, штрафных санкций и пеней Включая возможного конфликта с кредиторами
Есть большая вероятность избежать попадания в черный список финансовых учреждений Предоставляющих услуги по кредитованию
Отсутствие занесение отрицательных сведений В персональной кредитной истории

Из недостатков выделяют лишение части обязательных взносов. Основная выгода для лиц, которые переводят долговые обязательства, заключается в следующем:

Наличие привлекательной себестоимости имущества Которое было приобретено в кредит (транспортное средство, недвижимость и так далее)
Отсутствует первоначальный взнос
Отсутствует необходимость В проведении оценки залогового имущества

Из недостатков выделяют необходимость в сборе немалого числа обязательной документации и обязательство по подтверждению платежеспособности.

Нередко на это нужно затратить немало времени. Одновременно с этим, переуступка долговых обязательств считается популярной, особенно когда речь идет об ипотечном кредитовании либо автокредите.

Что касается переуступки долговых обязательств банкам от иного финансового учреждения (цессия), то она также выгодна для каждой стороны.

Основные выгоды юридических лиц, которые по каким-либо причинам переуступают задолженность клиента, заключаются в мгновенном погашении долговых обязательств и лишении возможности взыскать финансовые средств с потенциального заемщика.

Недостатком принято считать тот факт, что задолженность погашается частично. Иными словами кредиторы получают значительно меньше денег, нежели было спрогнозировано изначально.

Основным преимуществом для нового кредитора по праву считается возможность в полном объеме взыскать долговые обязательства либо же получить залоговое имущество по весьма выгодной себестоимости.

Отрицательной стороной считается тот факт, что совместно с долговыми обязательствами приобретаются и немалые риски по вопросу его взыскания.

Стоит обращать внимание, что переуступка является выгонной в нескольких случаях:

Переуступка займа

Переуступка долговых обязательств по займу выгодна только в том случае, если себестоимость любого залогового имущества (к примеру, транспортного средства, квартиры) существенно ниже рыночной на 15 – 30%.

Однако при переуступке важно точно определить, какие именно денежные средства необходимы, чтобы “войти в заем”.

Дополнительно нужно сравнить процентные ставки с теми, который предлагает новый кредит (вне зависимости от того, к какому банку было обращение).

Благодаря этому можно купить имущество с существенной скидкой. Если же выгода меньше 15% либо по новому условию кредитования она хуже старого, то лучше оформить свой заем.

Для самого займа весьма выгодна смена потенциального заемщика только в том случае, если же новый плательщик имеет необходимую денежную сумму в полном объеме.

Переуступка прав требования между юридическими лицами

Выгода для займа такого рода существует только в том случае, если часть долговых обязательств уже погашена и организации срочно понадобилась средства заемщика.

По соглашению переуступки необходимо выплачивать уменьшенную сумму. Граждане, которые решили выкупить долговые обязательства, получают выгоду за счет того, что платить им необходимо меньше.

Нормативное регулирование

По причине того, что рассматриваемый вопрос является сделкой, то она регулируется многими нормативными актами.

В частности, положение о соглашении цессии рассматривается в ст. 388—390 Гражданского Кодекса РФ.

Если же сделка по вопросу переуступки осуществляется на основании соглашении ДУ, то в обязательном порядке необходимо руководствоваться Федеральным законом № 214 “О ДУ на территории Российской Федерации” от декабря 2019 года.

Положения относительно того, что данное соглашение подлежит обязательной регистрации, указано в ст. 164 Гражданского Кодекса РФ.

Важно помнить: в зависимости от того, какое именно право является предметом уступки, необходимо обращать внимание и на иные нормативные акты.

Порядок переуступки права требования долга по ГК РФ

Правила осуществления сделки по вопросу отчуждения кредиторских долговых обязательств указываются в 1 параграфе главы 24 Гражданского Кодекса РФ.

Именно этот законодательный акт является основным, поскольку в нем отображается суть уступки прав.
В частности подробную информацию можно узнать из ст. 382—390, а также из ст. 391-392.

Одновременно с этим далеко не все могут понять суть изложенной информации в указанных статьях, поэтому рассмотрим данный вопрос подробней.

Стороны сделки

Участниками соглашения выступает несколько сторон:

Цедент Изначальный собственник, который изъявил желание передать права
Цессионарий Новый правообладатель требований
Должник Субъект, который в обязательном порядке должен погасить свои долговые обязательства

Стоит дополнительно помнить о том, что перечень основных документов определяется сугубо в индивидуальном порядке.

Наиболее значимым основанием для юридической переуступки долговых обязательств – соглашение, которое изначально было подписано между цедентом и должником.

Если же речь идет о поставщике и покупателе, то значимым считается подписанный контракт по договору поставки либо же купли-продажи.

Также немаловажную роль играет и акт сверки взаиморасчетов совместно с расходной и приходной документацией, которая способна подтвердить имеющуюся задолженность.

Для цессии долговых обязательств перед финансовым учреждением, основанием является соглашение о кредитовании либо же договор овердрафта с выпиской из расчетного счета.

К договору дополнительно может быть приложен график поступления денежных средств, с обязательным отображением периода и размера принятия, а также условий, которые не были занесены в основное соглашение (к примеру, по исполнительному листу).

Дополнительно можно приложить список приложений в форме подтверждающих свидетельств, которые ранее были занесены в акт приема-передачи правоустанавливающей документации.

Между юридическими лицами

Для достоверного составления соглашения переуступки долговых обязательств между юридическими лицами, необходимо руководствоваться правилами, которые указаны в ст. 391, 392 Гражданского Кодекса РФ.

В указанных нормативных актах отображается установленный образец. Положения включают в себя определенные требования к содержанию соглашения относительно перевода обязательств по уплате кредитных средств от одного лица иному.

Основаниями для необходимости в составлении договора принять считать некоторые факторы, а именно:

Отсутствует возможность взыскания Долговых обязательств со стороны непосредственного кредитора
Распределение обязанностей По уплате заемных денежных средств между группами кредиторов и отдельных лиц

В самом тексте договора необходимо как можно подробней отобразить условия для каждой стороны, между которыми он заключается.

Сам договор обладает четкой структурой, которая указана в законодательстве РФ, а именно:

Предмет соглашения
Перечисление общей информации относительно заключаемой сделки Название компании, какова договоренность, размер передаваемого кредита
Права и обязанности Правила передачи цедентом цессионарию документов, которые в полной мере подтверждают долговые обязательства и информацию, являющаяся полезной в будущем с целью реализации требований нового кредитора
Ответственность сторон В том случае, если выявлен факт предоставления недостоверной информации либо же установлен факт противоправных действий цедента, на него гарантировано распространяется ответственность, предусмотренная законодательством РФ
Заключительные положения Перечисление дополнительных нюансов договора
Полные реквизиты каждой стороны Включая подписи

Между физическими лицами

Как уже отмечалось ранее, могут встречаться различные ситуации – от дележки нажитого в процессе бракоразводного процесса, наследования долговых обязательств и так далее.

Если говорить о переуступки между физическими лицами, то никаких печатей сторон быть не может.

Однако любое соглашение подразумевает под собой отображение паспортных сведений каждой стороны-участника договора.

Помимо этого, необходимо обязательно указать:

В отличие от прошлого варианта, документ не требует к себе обязательного заверения нотариальным органом. Стороны могут подписать его самостоятельно. Именно подписи сторон и являются подтверждением.

Если соглашение трехстороннее

Законодательством РФ допускается возможность заключения трехстороннего соглашения.

Нередко оно подписывается при уступке прав требований по договору ДУ, когда у изначального покупателя имеются долговые обязательства перед непосредственным застройщиком, и обязательно нужно получить согласие строительной организации.

В подобных ситуациях, целесообразно подписывать сразу трехсторонний договор, в котором будет указано, что застройщик не возражает относительно смены должника по ДДУ.

В таком случае в формировании согласия отдельной документации отсутствует. Подписывать трехстороннее соглашение необходимо в любой ситуации, тогда нужно получать согласие третьей стороны – непосредственного застройщика, владельца земельного участка и так далее.

Составление договора цессии (образец)

Эксперты рекомендуют отображать в условиях соглашения пункт относительно периода, в какой именно срок необходимо направить уведомление должнику относительно перехода прав требования имеющийся у него долг к иным лицам.

Нередко такая обязанность ложится на цессионария. В том случае, если не оповещенный заемщик погасить долги первому кредитору, у цессионария аннулируется право требования претензий.

Требовать получения денег с этого момента необходимо будет исключительно с цедента через обращение в судебный орган либо же методом проведения мирных переговоров.

Есть ли налогообложение

НДС при переуступке права требования долга имеет определенный ряд особенностей.

Подвержены налогообложению или нет сделки относительно уступки прав требования, напрямую зависит от того, на основании какого именно соглашения возникло данной право.


Видео: уступка права требования

Налогом на добавленную стоимость облагаются исключительно те сделки, когда реализуемые долговые обязательства возникли в результате выполнения соглашения по продаже продукции, работ либо предоставлению услуг (на основании ст. 155 НК РФ).

Наоборот, не облагается НДСом уступка прав требования долговых обязательств, которые возникли в результате реализации товара, работ либо услуг, освобождающихся от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ.

К примеру, сделка по реализации задолженности, сформировавшегося в результате не выполнения обязательств по договору займа.

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, кто выступает лицами, которые обладают право требования на период уступки, поскольку от этого зависит правило расчета НДС.

Если задолженность реализовывает изначальный кредитор – поставщик продукции, налоговая база является превышением размера прибыли от уступки прав над суммой финансового требования.

Одновременно с этим, если требование уступает непосредственно кредитор, который ранее получил финансовое требование от поставщика продукции, то налоговая база – превышение размера прибыли от будущей уступки либо же полное прекращение соответствующего обязательства над объемом затрат на покупку этого требования (на основании ст. 155 НК РФ).

В дальнейшем при перепродаже долговых обязательств налоговая база будет являться той же разницей между прибылью от продаж либо же средствами, которые были получены от самого должника, и затратами на приобретение данного требования (на основании ст. 155 НК РФ).

Отражение бухгалтерскими проводками

Схема бухгалтерского учета передачи прав требований по вопросу погашения долговых обязательств включает определенный ряд принципов:

Приобретенные в результате покупки либо реализации долговых обязательств Отображаются по счету 91.1 и 91.2 как иная прибыль и финансовые затраты
Промежуточные долговые обязательства В процессе смены кредитора указываются по счету 76
По завершению получения прав Определяется финансовый показатель по счету 91, а после разность между прибылью и финансовыми затратами списываются по счету 99

Если обязательство по уплате займа передается между потенциальными должниками, то правила учета данной процедуры компанией будут иметь определенный вид.

В частности, для делегата – компании, на которую будет переведено обязательство:

Таким образом, во внимание берется переход обязательств перед кредиторами Размер подлежит занесению в счет дебета 60 и кредита 76
По счету дебета 76 и кредита 51 Указывается погашение долговых обязательств

Для непосредственного делеганта:

Списывается размер переданных долговых обязательств По дебету 60 и кредита 76
Во внимание берутся выплаты по договору относительно перевода задолженности По дебету 76 и кредиту 50

Как видно, отображать бухгалтерской проводкой достаточно легко, необходимо только внимательно относится к непосредственным счетам.

Напоследок хотелось бы отметить, что в процессе формирования предварительного соглашения переуступки крайне важно получить грамотную консультацию эксперта в данной области. Это позволит избежать различных рисков.

По этой причине рекомендуется при возможности обращать за помощью в юридические компании, которые предоставляют услуги по составлению цессии либо перевода долговых обязательств.

Если возникает необходимость, продать своё право на требование долга с заёмщика, то необходимо соблюсти все нюансы. Если их не придерживаться, то сделка может быть признана недействительной.

Суть вопроса

Суть сделки по переуступке права требования в том, что одна сторона — первоначальный кредитор, принимает решение продать своё право на требование долга у заёмщика другому лицу.

При этом спрашивать согласия должника на смену кредитора не нужно, но уведомить его о предстоящей сделке необходимо.

Третьим лицом, которому продаётся долг, может быть как организация, так и частное лицо.

Сделка должна быть возмездной, то есть, платной. Право на требование долга от заёмщика передаётся третьему лицу после того, как он заплатит кредитору определённую сумму денежных средств. Как правило, она равна сумме непогашенного долга.

А может быть и безвозмездной. Но, если покупателем долга выступает юридическое лицо, то у него могут возникнуть неприятные налоговые последствия.

На сегодняшний день, вопрос о переуступке прав возникает тогда, когда предметом первоначальной сделки является объект недвижимости.

Это наиболее популярный вид цессии в России. Пример — переуступка права по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома.

Если речь идёт о денежном долге, то продаётся исключительное право кредитора по требованию возврата денежных средств. Пример такой сделки — передача долга коллекторскому агентству.

Законодательная база

Договор переуступки прав требования долга должен быть заключён исключительно в письменном виде. Об этом сказано в ст. 388-390 ГК РФ. Такой договор носит название «цессия».

Если же предметом первоначальной сделки является объект недвижимости, проданный на основании договора долевого участия, то придерживаться нужно норм, прописанных в статьях Федерального закона от 30. 12. 2019 года «О ДУ на территории РФ».

В ст. 164 ГК РФ сказано, что данное соглашение подлежит обязательной регистрации, если предмет сделки — недвижимость.

Главные термины

Сама «цессия» подразумевает под собой продажу долга от основного кредитора третьему лицу.

Сторонами по договору выступают:

 Цедент это первоначальный кредитор или заёмщик, который изъявил желание продать своё право по истребованию долга
 Цессионарий или цессарий эта та сторона, которая изъявила желание эти права купить, а потом предъявить эти права к должнику по первоначальному соглашению
 Должник это то лицо, которое имеет обязанности по погашению долга конкретному лицу

В каких случаях может произойти

Для заключения договора цессии могут возникнуть следующие основания:

 Нет возможности для истребования долга у конкретного должника
 Один должник должен нескольким «мелким» кредиторам
 Необходимость вложения денежных средств в дальнейшее развитие бизнеса
 Риск невозврата средств от конкретного должника слишком велик и нет времени на судебные разбирательства 

То есть, сам цедент не имеет желания заниматься возвратом одолженных денежных средств. Он предпочитает передать это право третьему лицу.

Переуступка права требования долга

Чтобы сделка считалась действительной, необходимо заключить договор цессии. Делать это нужно обязательно, если одной из сторон является юридическое лицо.

Если же сделка заключается между гражданами, то составлять письменное соглашение не требуется по закону.

Но, это рекомендуется сделать, так как могут возникнуть основания для судебного разбирательства.

Сделка по передаче и отчуждению прав на долговые обязательства, должна быть заключена в соответствии с параграфом 1 главы 24 ГК ФР.

Соглашение цессии должно быть:

 Письменным Не содержащим в себе нецензурную лексику или иные бранные слова и выражения
 Отвечающую требованиям законодательства о договорах Подписанное обеими сторонами 
 Если одной из сторон выступает юридическое лицо То должна быть печать
 Заверять договор у нотариуса Нет необходимости

К договору необходимо обязательно приложить документы, подтверждающие первоначальную сделку.

Точный список определяется индивидуально, в зависимости от нюансов сделки, в результате которой возник денежных долг.

В зависимости от оснований, при которых возник долг, к договору цессии нужно приложить следующие документы:

 Договор займа физическому лицу был выдан процентный или беспроцентный займ 
 Договор купли-продажи или поставки если сторонами являются покупатель и продавец, а долг возник в результате просрочки платежа или непоставки товаров 
 Договор о кредитовании вместе с выпиской с расчётного счёта если сторонами является банк и гражданин (юридическое лицо)

Обязательно нужно приложить график погашения задолженности, то есть, сколько и когда должник вносил денежных средств в счёт погашения займа или кредита.

Если он ничего не вносил, то выписка не нужна, но в договоре нужно пометить данный нюанс. Образец договора переуступки можно скачать здесь.

Между юридическими лицами

Предприятия имеют права заключать между собой договор цессии, но с соблюдением некоторых нюансов.

Важно правильно составить соглашение и вовремя заплатить все налоги, тогда претензий со стороны контролирующих органов не будет.

Причиной составления и подписания такого договора между юридическими лицами является наличие безнадёжной дебиторской задолженности.

В роли нового кредитора могу выступать не только кредитные и финансовые учреждения, но и иные организации. Образец договора можно скачать здесь.

Такое решение было принято ВС РФ в 2019 году. С тех пор, безнадёжные долги могут быть проданы абсолютно любому предприятию.

При составлении договора цессии между юридическими лицами стоит учесть некоторые особенности:

 Первоначальный кредитор может выступать в роли поручителя по сделке это условие обязательно должно быть прописано в «теле» договора или же вынесено в отдельное дополнительное соглашение
 Если стороны являются между собой аффилированными то это условие не будет считаться основанием для признания сделки недействительной

Важно! Сделка цессии должна быть обязательно отражена в бухгалтерском учёте сторон.

У предприятий возникает обязанность по уплате НДС, поэтому нужно предусмотреть все тонкости.

При переуступке долга между юридическими лицами налоговые последствия возникают из-за неправильного отражения налогов.

Налоговики имеют право доначислить НДС, если увидят, что цена сделки была намеренно занижена.

Между физическими особами

Граждане также имеют право заключать соглашение по переуступке права требования.

Долг может возникнуть, исходя из различных причин — от раздела нажитого в браке имущества, до наследования долга по закону или по завещанию.

Так как, сторонами являются граждане, то договор должен быть подписан обеими сторонами, но печати содержать он не должен. Обязательное условие — наличие паспортных данных обеих сторон.

Граждане, при составлении соглашения цессии, должны учитывать следующие нюансы:

 Полную сумму долга Указывать нужно сначала цифрами, а потом прописью
 Периодичность выплат Данные из паспорта каждой стороны 
 Права и обязанности каждой стороны По отношению друг к другу и предмету сделки

Договор цессии не может быть подписан в том случае, если должник несёт уже обязательства перед судом относительно уплаты личностных долгов.

К таковым можно отнести:

Трехстороннее соглашение

Договор цессии может быть заключён и между тремя сторонами сделки одновременно. Образец трехстороннего соглашения можно скачать здесь.

Отличие от двухстороннего договора в том, что в «теле» прописываются данные и о должнике.

При составлении такого соглашения нужно учесть следующие нюансы:

 Обязательное упоминание о том что договор трёхсторонний
 Сведения о должнике должны быть указаны наравне с информацией о кредиторах
 Особое внимание нужно уделить предмету будущего соглашения
  • прописать сумму — цифрами и прописью;
  • указать период выплат;
  • сумму платежей, если долг будет погашаться частями;
  • наличие или отсутствие процентов по сделке
  Должник обязательно указывает что он ознакомлен с условиями продажи долга. Его согласия на сделку не требуется. Подписывается договор также тремя сторонами

Видео: заключение договора ДДУ

Нюансы при подписании договоренности

Как и любой другой документ, договор цессии может быть подписан по доверенности. Например, одна из сторон не может лично присутствовать при подписании соглашения.

Но она имеет право прислать на сделку своего представителя. У последнего должна быть на руках нотариальная доверенность, дающая ему полномочия на подписания документов.

Доверенность оформляется только у нотариуса. Кроме того, в ней обязательно должно быть прописано, что доверитель даёт своему доверенному лицу право на подписание различных документов, в том числе, и договоров.

В доверенности также указываются:

  1. ФИО сторон.
  2. Их паспортные данные.
  3. Передающиеся полномочия.

При составлении договора цессии, нужно указать, что одна из сторон подписывает документ своим представителем.

Для того прописывается:

Подписывает договор представитель одной из сторон. Копию доверенности нужно будет приложить к договору.

Если стороны решили заключить между собой договор цессии, они должны внимательно подходить к составлению данного соглашения.

Во избежание неприятных последствий, рекомендуется прибегнуть к помощи юриста.