Налоговые вычеты по НДФЛ в России в 2019 году

🕒

Что такое налоговый вычет

^К началу страницы

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них
может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке

13%

.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую
базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат
части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры,
расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а
соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов

^К началу страницы

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

Пример расчета налогового вычета по расходам на обучение

^К началу страницы

Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

В 2019 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере
50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый
вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более
установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на
обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая
ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000
*
13%
=
1 300 руб.

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода
(календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (

форма 3-НДФЛ

) с приложением к ней
необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в
любое время в течение года.

С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете
ознакомиться в разделе «Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц
(

форма 3-НДФЛ

)». 

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как
правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию
(например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый
орган по месту жительства в течение всего года. 

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с
тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Налоговые вычеты” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Бесплатная юридическая консультация*:

8 800 350-29-83
* — в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов

Налоговые вычеты по НДФЛ в России предоставляются разным категориям населения. Человеку, далекому от этого вопроса, сложно разобраться, на какую сумму ему можно претендовать. А ведь при расчетах важны и различные нюансы вроде условий получения. Некоторые вычеты и вовсе предоставляются далеко не каждому, а лишь при определенных обстоятельствах.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет – одна из форм государственных преференций, воспользоваться которыми могут российские граждане. Доступна она не всем, а лишь тем лицам, которые:

При этом никаких возрастных ограничений для получения вычета нет – его может получить новоиспеченный специалист, совсем недавно начавший работать после окончания института, и даже человек на пенсии, но при условии наличия у них официального заработка (не пенсии и стипендии, а именно заработка, с которого удерживается НДФЛ).

Разновидности налоговых вычетов

Человек, получающий белую зарплату и выплачивающий НДФЛ в государственную казну, рано или поздно задается вопросом, а нельзя ли хотя бы часть уплачиваемого налога вернуть. Действительно, такая возможность существует. Право на получение вычета появляется не только благодаря наличию официального заработка. В зависимости от типа вычета имеются и другие условия.

НК РФ не только определяет перечень возможных вычетов, но также особенности и право их использования различными категориями граждан. Принято различать следующие налоговые вычеты:

  1. стандартные;
  2. социальные;
  3. инвестиционные;
  4. имущественные;
  5. профессиональные.

Единых сумм, доступных каждому гражданину не существует. Один и тот же человек может претендовать сразу на несколько разновидностей вычета.

Стандартные

Стандартные вычеты имеют фиксированный характер – то есть размер определяется для лиц одной категории однозначно, а не в процентном соотношении. Особый статус человека может стать причиной получения вычета в размере 3 000 или 500 руб. в месяц (36 000 и 6 000 руб. за год соответственно, экономия – 4 680 и 780 руб. за весь период). Первый положен:

Вычет в размере 500 руб. предоставляется инвалидам детства, участникам ВОВ, героям России и СССР, блокадникам, лицам, воевавшим в Афганистане и некоторым другим (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если один человек претендует сразу на оба вычета, то получить он может только один – тот, который выгоднее с финансовой точки зрения.

Еще одна форма стандартного вычета полагается родителям (или иным лицам, обеспечивающим жизнедеятельность ребенка) за детей в возрасте до 18 лет. Размер дотации зависит от количества детей. Вычет предоставляется на каждого ребенка по следующим правилам:

За какого по счету ребенка?

Сумма вычета (в месяц)

1-го

1 400 руб.

2-го

1 400 руб.

3-го и последующих

3 000 руб.

Если же человек воспитывает ребенка-инвалида, то вычет на него составляет 12 000 руб. для кровных родителей и 6 000 руб. для опекунов. Причем вычет предоставляется до достижения детьми 18 лет. А для обучающихся очно инвалидов 1 и 2 группы этот срок продлевается до 24 лет.

Примечательно, что очередность детей определяется по старшинству. И если один из детей уже достиг совершеннолетия, то учитываться в порядке очередности он будет, а вот вычет на него получить уже нельзя.

Обе формы стандартных вычетов получать можно до момента, пока размер суммарного дохода за календарный год не достигнет 350 000 рублей. После вычет уже не предоставляется.

Для получения стандартного вычета придется самостоятельно обратиться к работодателю или в ФНС. Без заявления и документов, подтверждающих право на вычет, предоставлять его никто не будет.

Пример. Воркутов является инвалидом 2 группы. Он имеет троих детей: Евгений (1996 г.р.), Мария (2005 г.р., имеет инвалидность), Виктор (2007 г.р.). На какие вычеты он может претендовать? Наличие инвалидности дает Воркутову право на получение вычетов в размере 500 руб. в месяц. Также ему положены стандартные вычеты на детей. Так как первый ребенок уже достиг совершеннолетия, за него вычет не полагается. За Марию (2-го ребенка) сумма составит 12 000 руб. из-за наличия у нее инвалидности. За Виктора же (3-го по счету ребенка) вычет составит 3 000 руб. И того получается 15 500 руб. вычета в месяц. Следовательно, удастся сэкономить 2 015 руб. в месяц (13%).

Социальные вычеты

Под социальными вычетами понимаются такие вычеты, которые дают человеку возможность снизить собственные затраты, связанные с его личными нуждами. Причем получение вычетов тут имеет свои ограничения по суммам и условиям предоставления, прописанные в п. 1 ст. 219 НК РФ (пп. 1 – 6):

За что предоставляется вычет?

Размер

Условия

Особенности

За благотворительные (безвозмездные) пожертвования

Равен сумме благотворительного взноса, но не должен превышать ¼ дохода жертвователя

Учитываются пожертвования, сделанные религиозным, благотворительным, ряду некоммерческих организаций (зависит от рода деятельности)

Если пожертвование возвращается, то получатель вычета должен вернуть сумму полученной от него выгоды государству

За обучение

Сумма вычета равна понесенным затратам. Если вычет получает сам обучающийся, то она не должна превышать 120 000 руб. в сумме с остальными социальными вычетами за исключением благотворительных.

Если вычет получает родитель или опекун обучающегося, то сумма не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка (если оба родителя получают вычеты, то ограничение касается суммы их вычетов вместе).

Наличие у обучающей организации образовательной лицензии. Вычет могут получать и братья с сестрами, если они фактически оплачивают учебу родственника.

Родители могут получать вычеты до достижения ребенку 24 лет и при условии, что он обучается очно.

За платное лечение, покупку медикаментов

Размер равен сумме понесенных расходов, но не должен превышать 120 000 руб. в год в сумме с другими социальными вычетами, кроме благотворительного.

По дорогостоящим видам лечения можно вернуть 13% от стоимости (причем суммироваться этот вычет с остальными не будет – предоставляется отдельно).

Вычет можно получить не только за себя, но и за супруга, родителей и детей (до 18 лет)

Для дорогостоящих видов лечения, указанных в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2019 года, вычеты считаются отдельно, а ограничения по сумме не используются.

По пенсионным взносам в НПФ или дополнительным страховым взносам

Сумма зависит от понесенных расходов. Действуют ограничения в 120 000 руб. по всем соц. вычетам

Предоставляется только на себя и близких родственников

Обязательное предоставление подтверждающих взносы документов

По затратам на получение квалификационной оценки

Можно получить вычет только по своей квалификации

Необходимость подтверждения квалификации должна быть установлена законодательно

Инвестиционные

Чтобы хоть как-то сподвигнуть население на инвестирование собственных средств, государство предусмотрело и такие вычеты. Получить их можно при одновременном выполнении следующих условий:

  1. индивидуальный инвестиционный счет действовал от 3 лет;
  2. деньги вносились в развитие российского сектора экономики;
  3. размер прибыли составляет до 3 миллионов руб.

Появился этот вычет сравнительно недавно – в 2019 году. Если тогда инвесторы успели открыть счет, то получить вычет они смогли не раньше 2019 года. Причем распространяется субсидия на средства в сумме до 400 000 руб. в год.

Имущественные

Особенности и условия получения имущественных вычетов закреплены в ст. 220 НК РФ. По названию понятно, что предоставляется он в случае проведения операций с имуществом (продажа или покупка). Россияне чаще всего сталкиваются с этой формой вычетов при покупке квартиры или оформлении на нее ипотеки. Сумма возврата имеет свои ограничения. Если речь идет о покупке недвижимости, то вернуть можно 13% с:

Сумма вычета может оказаться и меньше – все зависит от стоимости недвижимости и условий кредитования. Максимально получается: 260 000 и 390 000 руб. экономии.

Вычет можно получить и при продаже жилья, если за операцию приходится платить налог (если в собственности недвижимость была меньше 5 лет, при наследовании, приватизации или получения ее от родственника – 3 лет). Сумма его ограничивается 1 миллионом руб, если речь идет о покупке жилья, и 250 000 руб., если речь идет об ином имуществе. То есть сумма экономии составит 130 000 и 32 500 руб. соответственно.

Профессиональные

Ст. 221 НК РФ посвящена профессиональным вычетам. Получить их могут физлица, работающие на себя без оформления ИП, при условии наличия ГПД. Распространяется этот вычет на людей:

  1. занимающихся изобретательством;
  2. создающих литературные произведения;
  3. работающих в качестве подрядчика.

Размер вычета зависит от суммы затрат при условии их подтверждения. В противном случае используются нормативные показатели (20 – 40% от них).

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

, также как и раньше уменьшают налогооблагаемую базу, позволяя произвести налоговый платеж в меньшем размере. Есть несколько разновидностей налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах. С ними можно познакомиться в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Подробнее

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году (НДФЛ и др.)

Стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2019 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Как вернуть НДФЛ за обучение

Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Особенности стандартных налоговых вычетов

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Реализация права на имущественные вычеты

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Состав вычетов за последние годы практически не изменился. Новшеством 2019 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из этой статьи.

Самый частый вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье и иных критериев (здоровый ребенок или инвалид, полная семья или одинокий родитель и др.).

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах и в 2019 году, а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

О том, как часто следует совершать подобную процедуру, на что вправе рассчитывать заявитель, а также о прочих нюансах предоставления вычета работодателем читайте в статье «Минфин разъяснил порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ».

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в этой статье.

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «Готова новая 3-НДФЛ». Но имейте в виду, что форма за 2019 год может измениться.

О планах ФНС по изменению 3-НДФЛ узнайте здесь.

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

О подробностях представления вычета в данном случае можно узнать из статьи «Беженец может претендовать на вычеты по НДФЛ, только когда станет резидентом».

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция.

О ней можно узнать из статей:

Самым востребованным стандартным налоговым вычетом является вычет на детей. О нем у налогоплательщиков и работодателей и возникает больше всего вопросов. Размер льготы зависит от количества детей. Читайте об этом в статье «Ст. 218 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2019 году и последующие периоды на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб.

Подробнее о «детских» вычетах» узнайте из этого материала.

Судебные органы считают, что различные детские вычеты по НДФЛ должны использоваться не как взаимоисключающие, а вместе. Более подробно о позиции судей можно узнать из статьи «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный детский вычет, а дополняет его».

Точка зрения чиновников и контролеров по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида с недавних пор совпадает с позицией судей. Ознакомиться с ней вы можете здесь.

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017-2018 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2019 и 2019 годах, а также в 2019 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

О нюансах предоставления детских вычетов расскажут материалы нашего сайта:

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение — как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

Можно воспользоваться социальным вычетом не только за обучение в высших учебных заведениях, но и при получении дополнительного образования. Обязательное условие для этого ― учреждение должно иметь соответствующую лицензию. Читайте об этом в статье «Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе?».

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная? Узнайте об этом из нашего сообщения.

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Когда предоставить работнику вычет, если документы на него работник принес в середине года, расскажем по ссылке.

Вычеты на лечение применимы не только в случае обращения за медицинскими услугами в специализированные учреждения, но и при покупке определенных лекарств. О том, какие медикаменты дают основание для получения льготы, можно узнать из статьи «Перечень лекарственных средств для налогового вычета ― 2017».

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Какие виды имущественных вычетов предусмотрены НК РФ, узнайте из материала «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в этой статье.

Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из этого материала.

Какие документы понадобятся для получения налогового вычета при покупке квартиры, узнайте здесь.

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2019 году были внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

О том, какие именно изменения, касающиеся этого вопроса, произошли в законодательстве, читайте здесь.

Сотрудник имеет право обратиться с заявлением на предоставление имущественных вычетов НДФЛ в 2016-2017 годах (а также в 2019 году) не только в органы ФНС, но и непосредственно к работодателю. О его конкретных действиях при этом можно узнать из статьи «Как предоставить имущественный вычет, если работник заявил о нем в середине года».

Приобретение жилья в ипотеку сопровождается выплатой кредитных сумм в течение, как правило, не одного налогового периода. О том, как заявлять в этом случае о своем праве на вычеты, узнайте из статьи «Как получить вычет на покупку квартиры в рассрочку».

С нюансами предоставления имущественного вычета вас познакомят размещенные на нашем сайте публикации:

Минфин планирует законодательно закрепить процедуру взыскания излишне предоставленного имущественного вычета по НДФЛ. Так, если налогоплательщик сам обнаружит, что ему неправомерно вернули НДФЛ, он должен подать уточненную декларацию. После проведения камеральной проверки налоговики выставят требование об уплате налога (пени в течение срока, указанного в требовании, начисляться не будут).

Какова процедура взыскания в случае, если ошибку в возврате НДФЛ обнаружат налоговики, узнайте здесь.

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» – это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.