С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2019 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
НДС
С 1 января 2019 года в России вступает в силу закон об увеличении налога на добавленную стоимость. Он будет составлять не 18%, а 20%. Подобное решение направлено на пополнение казны более чем на триллион рублей. Эти средства планируют вкладывать в развитие культуры, образования, медицины и обеспечение социальных нужд населения.
Для льготных категорий ставка остается без изменений. По-прежнему 10% НДС начисляется на детские товары, лекарственные средства и медицинские изделия. Для организаций упрощается процедура возврата НДС и сокращаются сроки рассмотрения заявленных документов.
Налог на самозанятых особ
Федеральной налоговой службой введен пилотный проект, который начинает работать с 1 января 2019. Он будет действовать в нескольких регионах страны: Москва и область, Калужская область, Татарстан. Проект предполагает, что все самозанятые особы будут самостоятельно оплачивать налоговые сборы через мобильное приложение. Все будет просто и прозрачно, без лишней бумажной работы.
Проект направлен на то, чтобы самозанятые граждане могли пользоваться всеми социальными программами, как и официально трудоустроенные сотрудники предприятий.
Данное нововведение должно принести государству дополнительные средства в бюджет. Также оно является еще одним инструментом для сокращения компаний-однодневок, число которых с 2019 года снизилось на 27%.
НДФЛ
Вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остается открытым. Сейчас происходят обсуждения, как это сделать максимально безболезненно для российских граждан. Инициатором повышения НДФЛ выступает Министерство финансов, которое рассчитывает увеличить поступления в казну до 1,5 триллиона рублей в год. Таким образом, у государства будет больше возможностей финансировать различные социальные программы.
На сегодня ставки по НДФЛ таковы:
- с заработной платы официально трудоустроенных сотрудников отчисляется 13%;
- за выигрыш и доход от капиталовложений – 35%;
- с заработной платы и доходов индивидуальных предпринимателей-нерезидентов – 30%.
В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%. Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.
Во фракции ЛДПР предложили полностью убрать этот налог для тех, кто зарабатывает менее 15 тысяч рублей. Для остальных граждан будет действовать следующая градация:
- доход от 180 000 до 2,4 млн рублей в год – 13%;
- от 2,4 млн до 100 млн рублей в год – 30%;
- от 100 млн и выше – 70% + 29,6 млн.
Важно! Налогом облагается только доход, который превышает установленную нижнюю границу. Для меньших сумм действуют те же 13%.
На сегодня известно, что реформация фискальной системы производиться будет, но ее условия пока не утверждены окончательно.
Акцизы
С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.
Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.
Экологический налог
Сбор вводится для всех категорий граждан: физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц. Льготы для него не предусмотрены. Средства от данного сбора пойдут на устранение негативного воздействия на окружающую среду, которое было вызвано:
- отравлением атмосферы различными выбросами;
- отравлением сточных вод;
- загрязнением территории отходами и продуктами жизнедеятельности.
Сумма сбора устанавливается Правительством РФ и оплачивается в виде авансового платежа в течение налогового периода. Представители малого бизнеса будут его оплачивать по итогам года.
МРОТ
Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму. МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2019 он был установлен в размере 11 280 рублей. Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.
В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.
Важно! Вне зависимости от региона МРОТ не может быть меньше установленной законодательно величины.
Оценка экспертов
Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей. Повышение налога на добавленную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин. Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%. По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.
Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы. Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе. При этом сотрудники могут работать не официально и получать зарплату в конвертах. Что в свою очередь сокращает поступления средств в государственную казну.
Читайте также:
- С 1 января 2019 года граждане будут платить новый профессиональный налог
- Изменения в налоговом законодательстве России с 2019 года
- Дедолларизация экономики в России в 2019 году
Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter
С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2019 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Экологический налог
Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.
Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».
Объект налогообложения — негативное воздействие на окружающую среду в результате:
- выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
- сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
- образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности
В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.
В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2019 году:
- Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
- Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах
Налог на самозанятых граждан
Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.
Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.
Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.
На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2019 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.
Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:
- НДС – плюс 14%;
- налог на прибыль – плюс 12,5%;
- НДФЛ – плюс 12,9%.
Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2019 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.
Туристический налог
Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2019 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.
В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год. Петербург может стать пилотным регионом, а в 2019 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.
Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.
Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко
Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.
Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя — упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.
НДФЛ
Вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остается открытым. Сейчас происходят обсуждения, как это сделать максимально безболезненно для российских граждан. Инициатором повышения НДФЛ выступает Министерство финансов, которое рассчитывает увеличить поступления в казну до 1,5 триллиона рублей в год. Таким образом, у государства будет больше возможностей финансировать различные социальные программы.
На сегодня ставки по НДФЛ таковы:
- с заработной платы официально трудоустроенных сотрудников отчисляется 13%;
- за выигрыш и доход от капиталовложений – 35%;
- с заработной платы и доходов индивидуальных предпринимателей-нерезидентов – 30%.
В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%. Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.
Во фракции ЛДПР предложили полностью убрать этот налог для тех, кто зарабатывает менее 15 тысяч рублей. Для остальных граждан будет действовать следующая градация:
- доход от 180 000 до 2,4 млн рублей в год – 13%;
- от 2,4 млн до 100 млн рублей в год – 30%;
- от 100 млн и выше – 70% + 29,6 млн.
Важно! Налогом облагается только доход, который превышает установленную нижнюю границу. Для меньших сумм действуют те же 13%.
На сегодня известно, что реформация фискальной системы производиться будет, но ее условия пока не утверждены окончательно.
Акцизы
С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.
Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.
МРОТ
Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму. МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2019 он был установлен в размере 11 280 рублей. Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.
В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.
Важно! Вне зависимости от региона МРОТ не может быть меньше установленной законодательно величины.
Оценка экспертов
Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей. Повышение налога на добавочную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин. Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%. По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.
Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы. Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе. При этом сотрудники могут работать не официально и получать зарплату в конвертах. Что в свою очередь сокращает поступления средств в государственную казну.
2019 год начался с принятия многочисленных изменений в разных нормативных актах. Некоторые такие корректировки связаны с зарплатой, получаемой гражданами на основном месте работы.
Все люди должны разбираться в этих изменениях, чтобы при необходимости отстаивать свои права перед работодателями.
Какие внесены изменения
Можно выделить сразу 12 значимых правок, внесенных в законодательство и имеющих отношение к заработку каждого современного российского гражданина.
Все эти нововведения существенно сказываются на зарплате граждан, причем в большинстве случаев люди негативно воспринимают такие правки. По новым правилам производится расчет зарплаты, отпускных выплат или разных пособий
Для произведения нужных расчетов в 2019 году важно учитывать новый расчетный период, представленный двумя предыдущими годами. Так как эти годы не являются високосными, то для расчета берется 730 дней.
За счет таких существенных корректировок изменился размер разных пособий и иных выплат работникам компаний. Максимальная выплата равна 1 млн. 570 тыс. руб. Средний заработок в день для расчета разных пособий не может превышать 2150,68 руб.
Повышение НДС
С начала 2019 года применяется повышенная ставка НДС, поэтому теперь уплачивается не 18%, а 20% с добавленной стоимости. Деньги, полученные от такого нововведения, планируется направить на развитие культуры, медицины и других важных областей.
Как изменился порядок индексации зарплаты? Смотрите видео:
Для льготных товаров ставка НДС останется неизменной. Так как НДС уплачивается конечными покупателями, то каждый работающий гражданин столкнется с уменьшением своего фактического заработка.
Введение налога на самозанятых
С начала 2019 года в некоторых регионах страны начинает действовать новая система налогообложения, предназначенная для самозанятых граждан.
Теперь самозанятые лица должны регистрироваться в специальном мобильном положении, уплачивая с получаемого заработка 4%. При этом не требуется уплачивать за себя взносы в ПФ или иные фонды.
Повышение ставки НДФЛ
В 2019 году планируется увеличение ставки, по которой рассчитывается подоходный налог, но этот вопрос еще остается на рассмотрении. Планируется введение изменений поэтапно, чтобы это не сказалось негативно на российских гражданах.
За счет повышения ставки чиновники желают увеличить доход бюджета страны примерно на 1,5 триллионов рублей.
Увеличение акцизов
С 2019 года акцизы на разные товары выросли на 10%. Особенно это касается табачной продукции и вин. Ранее размер сбора за вино составлял 18 руб., но теперь приходится уплачивать 36 руб.
Такое значительное повышение акциза на алкоголь привело к увеличению цен на продукцию, что негативно сказывается на заработке любого человека.
Введение экологического налога
Его должны уплачивать компании, физ лица и ИП, причем не предусматриваются по такому сбору какие-либо льготы.
Полученные средства будут направляться на устранение вредного воздействия на природу в результате выброса в атмосферу или воду разных загрязнений.
Повышение МРОТ
Именно на основании данного показателя рассчитываются разные пособия и выплаты от государства, а также от него зависит минимальная зарплата, выплачиваемая разным работникам. Теперь МРОТ приравнивается к прожиточному минимуму.
Понятия в теме заработная плата. Фото dedadi.ru
С начала 2019 года МРОТ был увеличен по сравнению с показателем 2019 года на 1,05%.
Увеличение пособия по безработице
Такие изменения связаны с повышением размера МРОТ. Если человек будет сокращен или уволен, то он все равно сможет получать определенную выплату от государства, размер которой зависит от зарплаты, получаемой человеком в течение двух лет работы.
Процедура оформления пособия остается неизменной, поэтому для этого гражданин в течение двух недель после потери основного места трудоустройства должен прийти на биржу труда для постановки на учет.
С собой нужно иметь справку 2-НДФЛ и другие документы, на основании которых рассчитывается размер выплаты.
Изменение формы справки о зарплате
Теперь справка 2-НДФЛ должна создаваться бухгалтерами по новой форме на основании Приказа ФНС № ММВ-7-11/19.
Сотрудники компаний должны разобраться в правилах и нюансах составления данной документации, так как старые бланки не будут приниматься разными государственными учреждениями.
Страховые взносы рассчитываются по новым условиям
В 2019 году общий тариф останется неизменным, поэтому будет составлять, как и прежде 30%. 22% будет направлено в ПФ, а 5,1% перечисляется в ФОМС. В ФСС уплачивается только 2,9% от заработка каждого работника.
Что такое черная зарплата и стоит ли на нее соглашаться? Смотрите здесь.
Но при этом будет увеличена предельная величина, используемая в процессе расчета данных взносов. За счет этого каждый руководитель предприятия должен позаботиться об обновлении программного обеспечения, установленного в компании.
Налоговые изменения с 2019 года. Фото ppt-online.org
В этом случае можно предотвратить разные ошибки со стороны бухгалтера. Дополнительно будет упрощена работа специалиста.
Получение специальных уведомлений из ПФ о предпенсионерах
С 2019 года каждый работодатель должен отправлять в ПФ сведения обо всех официально трудоустроенных предпенсионерах.
Специалисты ПФ будут предоставлять работодателям специальные уведомления о необходимости предоставления таким работникам два выходных дня для прохождения диспансеризации.
Какой новый отчет придется сдавать в ПФР работодателям? Узнаете тут.
Уведомление может присылаться в бумажном виде или пересылаться по телекоммуникационным каналам, для чего придется устанавливать на рабочих компьютерах специализированное ПО.
Проверка использования авто работником в служебных целях
Если работник пользуется личным автомобилем для решения рабочих вопросов, то работодателю придется проводить проверку документов, являющихся доказательством применения машины. Это нужно для правильного расчета НДФЛ и страховых взносов.
Все условия, на которых используется машина, а также при которых выплачивается денежное возмещение, должны быть зафиксированы в письменном виде, для чего между двумя участниками трудовых отношений составляется официальное соглашение.
Дополнительно работник должен подтверждать понесенные расходы, для чего им могут применяться следующие документы:
- акты, доказывающие выполнение тех или иных работ;
- маршрутные листы;
- авансовые отчеты;
- чеки с заправочных станций.
Что нужно знать о зарплате, чтобы не быть обманутым? Ответ в видео:
Если авто не является собственностью работника, то все вознаграждения и иные выплаты непременно облагаются НДФЛ и страховыми взносами, что позволяет избежать конфликтов с налоговиками.
Заключение
Начало 2019 года связано с вступлением в силу многочисленных изменений. Многие такие правки в законодательство связаны с непосредственной зарплатой и доходом каждого человека.
Поэтому все люди, официально работающие в разных организациях, столкнулись с увеличением расходов. Дополнительно была увеличена минимальная зарплата, на основании которой рассчитываются разные пособия.
За счет таких изменений фирмы вынуждены устанавливать на своих компьютерах новое ПО.
С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам. В большинстве случаев, предприятиям и гражданам придется отчислять в бюджет большие суммы, а рост ставок по отдельным налогам приведет к общему повышению цен. В этой статье рассмотрим наиболее важные новшества, с которыми предстоит столкнуться с начала будущего года.
Налоговые изменения
Период относительной стабильности в налоговом законодательстве подошел к концу, так как в середине 2019 года было анонсировано увеличение по одному из основных платежей в бюджет – НДС. Его обязано уплачивать большинство субъектов предпринимательской деятельности, а отчисления по НДС напрямую влияют на стоимость товаров, работ и услуг на рынке.
Вот по каким правилам будет рассчитываться НДС с января 2019 года:
- по основной массе продукции, работ и услуг ставка НДС повышается с 18 до 20%;
- в отношении социально значимой продукции ставки НДС не только не повышаются, но и остаются на уровне 10% (перечень таких товаров утверждается Правительством РФ, включает в себя продукцию для детей, ряд иных социально значимых изделий);
- действующие льготы по НДС также сохраняют свою силу в неизменном виде, в том числе полное освобождение по отдельным категориям продукции.
Не должны платить НДС индивидуальные предприниматели, поэтому рост цен на их продукцию и услуги может быть связан только с увеличением цен у контрагентов. По мнению экономистов, при повышении ставок НДС на 2%, рост цен на потребительском рынке может достигать 5-10%, в зависимости от вида продукции.
Чтобы устранить повышенную нагрузку по НДС, предприятия мелкого и среднего бизнеса могут перейти на УСН (Упрощенная схема налогообложения). Однако для этого нужно соблюсти множество законодательных критериев – по объему выручки, по перечню продукции, по количеству штатного персонала и т.д.
В 2019 году был изменен и перечень видов деятельности для работы по УСН. Поэтому, отдельные предприниматели или организации и в 2019 году могут столкнуться с увеличением льготных ставок. Однако такое повышение не будет носить массового характера.
Выделим еще ряд важных изменений, с которыми столкнуться представители бизнеса:
- с 1 января 2019 года будет полностью отменен налог на движимое имущество (он действовал только в 2019 году, и не оправдал экономических ожиданий);
- на 2019 год сохранит свое действие повышающий коэффициент К1 для ЕНВД (он был увеличен с января 2019 года, а решение о его снижении на данный момент не принято);
- для предпринимателей будет увеличен размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС;
- были введены льготы по налогу на прибыль, однако они носят точечный характер, и не затронут большинство бизнес-структур.
Относительно благоприятной остается ситуация в сфере страховых взносов на работников. Для поддержки бизнеса в условиях экономического кризиса, эти ставки были снижены с 26 до 22%. Такое снижение сохранит свою силу до 2019 года, а Правительство РФ уже предложило вариант с сохранением льготных ставок на постоянной основе.
Изменения по подакцизным товарам
Повышение акцизов на отдельные группы продукции носит плановый характер, поскольку такое правило НК РФ действует до 2019 года. С января 2019 года увеличение составит 10%, в том числе на спиртосодержащую и табачную продукцию. Отдельного внимания заслуживает ситуация с акцизами на бензин и иные виды ГСМ:
- изначально, очередное повышение акциза на бензин с июля 2019 года должно было составить 10%;
- ввиду сложной ситуации на рынке поставок ГСМ, и прогнозируемого роста на все виды товаров и перевозок, Правительство РФ «задним числом» отменило повышение акциза с июля 2019 года;
- поскольку ситуация не стабилизировалась, существует вероятность заморозки акциза на бензин и в первом полугодии 2019 года, однако на данный момент увеличение на 10% предусмотрено законом.
Акциз на ГСМ не только закладывается в стоимость перевозок и транспортных услуг, но приводит к цепной реакции на рынке – автоматически повышаются цены на все виды продукции. Учитывая одновременное повышение ставок НДС, в 2019 году стоит ожидать значительного роста цен и инфляции. Повлиять на эту ситуацию может только законодатель, если успеет разработать и утвердить меры поддержки бизнеса и населения.
В сфере акцизов на спиртосодержащую продукцию рассматривается предложение о существенном снижении ставок на отечественные вина и шампанское. Это вызвано стремлением повысить конкурентоспособность отечественной продукции в сравнении с зарубежными аналогами. Если такие меры поддержки будут приняты до конца 2019 года, ставки акцизов останутся на прежнем уровне.
Зарплата и налоги с физических лиц
Главным ожидаемым нововведением на 2018-2019 годы являлось введение прогрессивной шкалы по НДФЛ. Такой законопроект действительно рассматривается Государственной Думой РФ, однако ожидать его вступления в силу с января 2019 года не приходится. В текущем варианте, законопроект предусматривает 4 категории ставок:
- при размере заработка до 100 тыс. руб. в год, НДФЛ будет удерживаться по ставке 5%;
- для основной массы работников ставка сохранится в прежнем виде – 13%;
- если совокупный размер зарплаты составит от 3 до 10 млн. руб., удержание будет проводиться по ставке 18%;
- максимальный размер НДФЛ (25%) будут платить граждане, получающие в год более 10 млн. руб.
Ввиду особенностей законодательного процесса, до конца 2019 года такие новшества не успеют вступить в силу. Это означает, что прогрессивная шкала НДФЛ будет введена в действие не ранее января 2019 года.
Неоднозначно выглядит ситуация с ростом заработной платы по стране и регионам. Дело в том, что законодатель принял решение об увеличении с января 2019 года показателей федерального и регионального МРОТ. Естественно, это обяжет работодателей привести в соответствие с законом зарплаты рядовых работников. Однако применение такой нормы на данный момент под вопросом:
- новые значения МРОТ должны соответствовать показателям прожиточного минимума по стране и региону за 2 квартал 2019 года;
- служба Росстата до сих пор не утвердила данные о прожиточном минимуме за 2 квартал 2019 года, хотя отдельные регионы уже опубликовали такую информацию;
- даже если все необходимые данные будут утверждены после января 2019 года, индексировать зарплату придется «задним числом».
Если для рядовых граждан даже незначительное повышение зарплаты всегда является плюсом, то работодателям придется увеличивать налоговые отчисления, платежи по страховым взносам. Это неизбежно скажется на удорожании продукции, себестоимости работ и услуг.
Положение со ставками региональных и местных налогов будет зависеть от нормативных актов муниципалитетов и субъектов РФ. В частности, ежегодно утверждаются ставки и льготы по земельному, транспортному и имущественному налогу. Как правило, их увеличение или уменьшение зависит от возможностей бюджетов и экономического прогноза на предстоящий год. В НК РФ предусматриваются ограничения по ставкам местных и региональных налогов, что позволяет держать их примерно на одинаковом уровне каждый год.
ОТЧЕТНОСТЬ
Читайте КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019. Сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.
Подробнее о тарифах сервиса 1С-Отчетность
👨🚀Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения