Индивидуальный инвестиционный счет и налоговый вычет: новые финансовые возможности в 2019 году

🕒

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Роман Кобленц

частный инвестор

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

О чем речь

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Шаг 1

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Узнать свой ИНН

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

  1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
  2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
  3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
  4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ.
  5. Подавать документы на налоговый вычет.

Шаг 2

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись — неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Что можно делать с неквалифицированной электронной подписью — видео на сайте nalog.ru 

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Шаг 3

Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

Приходный кассовый ордерКвитанция

Шаг 4

Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой.
Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.

Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

Отмечаем галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»

После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

Мой работодатель уже сдал отчетность за 2017 год, данные за этот год я могу загрузить из нееЗа 2018 год мой работодатель еще не сдал отчетность, данные за этот год мне придется внести самостоятельно из справки 2-НДФЛ

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ, договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

Заявляю вычет по ИИС с 400 000 рублей и подгружаю документы, которые подтверждают мое право на его получениеНа этом этапе нужно ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить»

Шаг 5

Отправляем заявление и ждем ответа

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ, в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

ИИС в вопросах и ответах

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Кнопка «Распорядиться» в разделе «Мои налоги» выглядит довольно многозначительно. Жмите на нее, чтобы получить налоговый вычет на свой банковский счетРаспоряжаемся переплатой

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

Вот что мне ответили из ФНС, когда я спросил про сроки возвратаКогда вы получите вычет, статус решения на возврат в личном кабинете изменится на «Исполнено». Ура!

Итоги

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

^К началу страницы

Общая информация

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2019 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2019 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

4

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

^К началу страницы

Общая информация

Порядок получения вычета

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

Для этого необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

Такими документами могут быть:

4

Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть:

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

^К началу страницы

Общая информация

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2019 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2019 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).

2

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо:

1

Получить в налоговом органе справку о том, что:

Для этого налогоплательщику необходимо написать и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение соответствующей справки.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе справку о том, что ранее налогоплательщик не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

2

Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получать от государства 52 тысячи ₽ в год и даже больше в виде налогового вычета. Валерий Роменский из «Уралсиб Кэпитал — Финансовые услуги» рассказывает о тонкостях использования ИИС.

Государство решило стимулировать рост вложений свободных денежных средств населения в российские ценные бумаги, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) получили специальные налоговые льготы. Они бывают двух типов.

Первый — налоговый вычет «на взнос».

При официальном трудоустройстве работник по найму получает заработную плату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ. Именно этот налог владелец ИИС может вернуть. Сумма возврата НДФЛ при этом не может превышать 52 тысячи ₽ в год и зависит от объёма внесённых на ИИС средств. Проще проиллюстрировать это на примере.

Предположим, человек официально трудоустроен с окладом в 70 тысяч ₽. Каждый месяц с этой суммы удерживается 2019 ₽ в виде НФДЛ  — 109 200 ₽ за весь календарный год. Если он решил открыть ИИС в брокерской компании и внести на него 350 000 ₽, то может претендовать на возврат 13% от внесённой суммы — 45 500 ₽. И уплаченных гражданином за год налогов достаточно, чтобы он получил все эти средства. Если бы зарплата владельца ИИС составляла 25 000 ₽, и работодатель перечислил за него 39 000 ₽ налога за год, то за налоговый период он бы смог вернуть не больше этой суммы.

При этом важно понимать, что получить вычет можно, если вы не только платили НДФЛ в течение налогового периода, но и вносили в это время средства на ИИС.

Второй тип налогового вычета — «на доход». Он предполагает покупку ценных бумаг за счёт внесённых на ИИС средств и освобождение от уплаты налога с полученного дохода по завершении минимального срока действия счёта.

Представим, что инвестор решил открыть ИИС, внёс на него 1 миллион ₽ и приобрёл на все эти деньги ценные бумаги по цене 100 рублей за акцию (то есть всего 10 000 акций). Через два года рыночная стоимость акций выросла до 250 рублей за акцию, и инвестор решил их продать — за 2 500 000 рублей, соответственно. Если бы подобная ситуация произошла на обычном брокерском счёте, брокер как налоговый агент удержал бы 13% с заработанных полутора миллионов ₽— или 195 000 ₽— в качестве НДФЛ. Но так как эти ценные бумаги были приобретены и реализованы на ИИС, брокер выведет клиенту на его расчётный счёт всю сумму финансового результата — без каких-либо удержаний.

Для получения налоговых льгот инвестор должен соблюдать определённые условия.

1. Ограничение минимального срока действия ИИС

Минимальный срок действия индивидуального инвестиционного счёта — три календарных года. При этом договор на ведение ИИС считается активным не с даты открытия счёта, а с текущего календарного года. То есть если вы открыли ИИС в декабре 2019 года и тогда же внесли на него деньги, то сможете воспользоваться налоговой льготой «на взнос» уже в январе 2019 года.

2. Отсутствие возможности вывода денежных средств на протяжении минимального срока действия ИИС

Безусловно, если вы дадите брокеру поручение вывести со счёта денежные средства, он его исполнит. Однако это будет считаться нарушением условий ведения индивидуального инвестиционного счёта и повлечёт за собой закрытие договора ИИС. И если вы ранее получили по этому счёту налоговые вычеты, их придётся вернуть с начисленными штрафными пенями.

3. Невозможность открытия более одного счёта ИИС

Открытие двух счетов ИИС допускается только при переводе индивидуального инвестиционного счёта к другому брокеру. В таком случае владелец должен в течение 30 календарных дней ликвидировать свой старый ИИС. При наличии двух активных ИИС налоговая служба откажет в использовании налоговой льготы.

4. Ограничение по максимальной сумме вложений

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 миллиона ₽ в год. Речь именно о денежных средствах: на ИИС нельзя завести имеющиеся ценные бумаги. Внести доллары или евро, к сожалению, также не получится. Для покупки акций, торговля по которым ведётся в долларах, можно подать брокеру поручение на конвертацию денежных средств.

https://www.sravni.ru/text/2018/1/23/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-iis/

5. Частота получения вычетов

Вычет «на взнос» инвестор может получать как каждый год, так и за весь срок действия договора на момент закрытия ИИС. Во втором случае оформить вычет удастся только за три прошедших налоговых периода. В ситуации, когда инвестор не получал вычет «на взнос» на протяжении, например, четырёх оконченных налоговых периодов, ФНС предоставит его только за три предыдущих периода, а первый автоматически «сгорит». Типом вычета «на доход» можно воспользоваться только при закрытии договора ИИС.

В течение срока действия счёта инвестор может изменить тип вычета, но делать это нежелательно. Если он воспользовался хотя бы один раз вычетом «на взнос», а потом решил изменить его на второй тип, придётся вернуть в ФНС полученные ранее вычеты с учётом начисленных штрафных пеней.

Обратите внимание, что налоговые вычеты, предусмотренные в рамках федеральной программы развития российского фондового рынка, не перекликаются с иными имущественными налоговыми вычетами: на приобретение недвижимости, при оплате обучения и прочими. То есть граждане имеют полное право пользоваться вышеперечисленными вычетами в комбинации с налоговыми вычетами по ИИС.

https://www.sravni.ru/text/2018/3/27/instrukcija-kak-oformit-deklaraciju-dlja-vozvrata-nalogov-onlajn/

Автор:

Валерий Роменский, специалист финансовых рынков дирекции по работе с физическими и юридическими лицами «Уралсиб Кэпитал – Финансовые услуги», источник фото – unsplash.com

В статье представлена информация: как получить возврат НДФЛ по ИИС, способы оформления налогового вычета и пошаговая инструкция, необходимые документы, примеры расчета вычета.

В 2019 году в законодательстве России появились нормы, дающие право гражданам получать инвестиционные налоговые вычеты, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов. В чем заключается специфика данных вычетов, и как их оформлять?

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)?

​Для начала – немного фактов об инвестиционных счетах, которые могут быть использованы для получения рассматриваемых вычетов.

Жители РФ с 2019 года имеют возможность размещать собственные капиталы на индивидуальных инвестиционных счетах – особых финансовых аккаунтах, позволяющих при содействии брокеров и других компетентных специалистов вкладывать данные капиталы в различные прибыльные активы. Например – акции компаний.

Сколько инвестиционных счетов можно открыть?

Физлицо имеет право заключать с брокером только один договор на ведение ИИС. Если человек заключит хотя бы еще один подобный договор, то предыдущий должен быть аннулирован в течение месяца. При этом, брокер при заключении договора на ведение ИИС должен запросить у физлица письменное заявление, подтверждающее отсутствие иных действующих договоров на ведение ИИС или отражающее обязательство физлица закрыть предыдущие договоры в течение месяца.

Сколько денег можно положить на ИИС?

Максимальный объем капитала, который можно разместить на ИИС по закону — 400 000 рублей в течение 1 года. Денежные средства с индивидуального инвестиционного счета могут быть в любой момент сняты физлицом (при этом, договор с брокером аннулируется).

Что будет, если разместить на ИИС больше 400 000 рублей?

Брокер будет вынужден — в целях исполнения норм закона, разместить излишек на каком–либо из других финансовых аккаунтов, не являющихся индивидуальными инвестиционными счетами. То, каким образом соответствующие денежные средства будут расходоваться в дальнейшем, может быть закреплено в отдельном договоре между физлицом и брокером.

Принципиальное отличие индивидуальных инвестиционных счетов от иных брокерских аккаунтов — в возможности оформить на основании результатов финансовых операций на данных счетах приличный налоговый вычет.

Собственно, экономический смысл введения ИИС на уровне законодательства, как считают многие эксперты, заключается как раз таки в предоставлении гражданам возможности дополнительно зарабатывать за счет рассматриваемых вычетов.

Что представляет собой инвестиционный вычет?

Инвестиционный налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия, пользование которой может заключаться:

  1. В возможности получать 13% от капитала, размещаемого на ИИС в течение года.
  2. В возможности получить 13% от инвестиционной прибыли на ИИС по истечении 3–летнего договора с брокером на ведение ИИС.
  3. В возможности законной неуплаты налога в размере 13% от инвестиционной прибыли, полученной от продаж ценных бумаг.

Стоит отметить, что только 1 и 2 варианты получения вычета связаны с индивидуальным инвестиционным счетом. Получение вычета по 3–й схеме не предполагает обязательного оформления ИИС.

Каждый из указанных вариантов получения вычета, о котором идет речь, имеет нюансы. Далее в статье мы рассмотрим их, а также примеры расчета соответствующего вычета в зависимости от конкретного способа его получения.

Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса

Первый и, возможно, самый востребованный вариант оформления рассматриваемого вычета предполагает:

  1. Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года.
  2. Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах 400 000 рублей в течение года (как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах).
  3. Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов:
  1. Получение на банковский счет, указанный в заявлении, вычета в размере 13% от фактической суммы капитала, размещенного на ИИС в течение года, предшествующему тому, в котором физлицо обратилось в ФНС.

Несложно подсчитать, что данная сумма не может превышать 52 000 рублей, то есть, 13% от 400 000 рублей. При этом, в году, в котором на ИИС был размещен капитал, у физлица должен быть уплачен НДФЛ (например, за счет отчислений с зарплаты) в размере не меньшем, чем исчисленная выплата по инвестиционному вычету.

Очень важно при рассматриваемом сценарии оформления вычета не расторгать договор с брокером до его истечения. Если это будет сделано, то по закону придется вернуть в бюджет РФ любые оформленные и выплаченные государством вычеты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

При действующем договоре вычет можно оформлять по итогам каждого года. Его сумма будет составлять 13% от соответствующих капиталов. Теоретически — от 400 000 каждый год, если они будут размещаться физлицом на ИИС.

Пример расчета вычета.

Допустим, гражданин Иванов. А.А. в 2019 году разместил на своем ИИС капитал в сумме 300 000 рублей, в то время как его зарплата в 2019 году составила 500 000 рублей.

Иванов А.А. вправе вернуть 13% от капитала на ИИС, то есть, 39 000 рублей. С учетом того, что он со своей зарплаты уплатил НДФЛ на сумму 65 000 рублей (13% от 500 000), то он сможет получить вычет в полной сумме — 39 000 рублей.

Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с инвестиционного дохода

Изучим теперь то, как получить налоговый вычет по ИИС во 2–м варианте, который представляет собой законную неуплату НДФЛ с инвестиционного дохода, полученного за счет финансовых операций с использованием инвестиционного счета.

Решение данной задачи предполагает:

  1. Как и в предыдущем сценарии, заключение с брокером договора на 3 года, размещение на счете сумм в пределах разрешенных.
  2. Обращение владельца ИИС в Налоговую инспекцию в целях получения справки о том, что он не получал инвестиционного вычета.
  3. Осуществление владельцем счета в течение 3 лет различных инвестиционных активностей — самостоятельно или при содействии брокера (в соответствии с условиями конкретного договора) без уплаты НДФЛ с прибыли. Брокер, имея указанную справку от клиента, не будет должен уплачивать в бюджет данный налог.

Как и в первом сценарии, крайне нежелательно досрочно расторгать контракт с брокером: если это сделать, то брокер будет вынужден исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с прибыли физлица на ИИС.

Кроме того, нельзя, пользуясь правом на вычет в рассматриваемом варианте, использовать наряду с этим 1–й вариант вычета. Если владелец ИИС все же оформит вычет в 1–м варианте, то уже не сможет воспользоваться 2–м.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А. в 2019 году разместил на своем ИИС 200 000 рублей, в 2016–м — 300 000, в 2017–м планирует разместить еще 300 000. По итогам инвестирования данных капиталов в акции перспективной компании АО «Стартап–Финанс» Иванов А.А. рассчитывает к моменту завершения договора с брокером в 2019 году иметь на ИИС капитал в сумме 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А. может составить, таким образом, 1 200 000 рублей (2 000 000 — 200 000 + 300 000 + 300 000). Если Иванов А.А. не расторгнет договор с брокером в течение 3 лет, а также не оформит вычета по 1–й схеме, то он получит право не уплачивать НДФЛ с суммы 1 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет как неуплата дохода от сделок с ценными бумагами

Инвестиционный вычет также может быть оформлен на основании результатов сделок с ценными бумагами. Он, как мы отметили выше, не имеет прямого отношения к индивидуальным инвестиционным счетам.

Основание для получения рассматриваемого вычета — сделки с ценными бумагами с использованием любых законных финансовых аккаунтов при условии, что:

Размер вычета в рассматриваемом варианте ограничивается предельной суммой уменьшения налогооблагаемой базы — 3 000 000 рублей, умноженной на коэффициент КЦБ (оба показателя устанавливаются законодательно).

Коэффициент КЦБ практически всегда больше 1, поэтому, с уверенностью можно говорить о том, что налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму до 3 000 000 рублей в любом случае.

Документы для оформления вычета в рассматриваемом варианте подбираются с учетом особенностей договора между налогоплательщиком и брокером на ведение финансового аккаунта. Здесь возможны варианты в широком спектре — от отсутствия необходимости собирать соответствующие документы (в этом случае брокер сам устанавливает факт возможности законной неуплаты НДФЛ с доходов клиента), до необходимости сбора налогоплательщиком большого количества источников и личного их предоставления в ФНС.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А., открыв в ноябре 2019 года финансовый аккаунт у брокера, разместил на данном аккаунте 1 000 000 рублей, проинвестировал их в акции на российской фондовой бирже, и увеличил данный капитал к декабрю 2019 года до 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А., составляющая, таким образом, 1 000 000 рублей, не подлежит налогообложению, так как:

  1. он владел акциями, купленными на российской фондовой бирже, в течение более, чем 3 лет;
  2. данный вычет меньше предельной суммы уменьшения налогооблагаемой базы в 3 000 000 рублей даже без учета коэффициента.

Таким образом, при наличии относительно небольших капиталов — в пределах 400 000 рублей, может быть выгоднее применять 1 или 2 вариант рассматриваемого вычета, при более масштабных инвестициях полезно обратить внимание на 3 вариант вычета.

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2019 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2019 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2019 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет 

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания 

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

  1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
  2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
  3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.