Что представляет собой список объектов недвижимости по кадастровой стоимости? в 2019 году

🕒

Понравилась статья? Следите за новыми идеями из мира сада и огорода, а так же полезных советов в нашем канале. Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзене. Подписаться.

Уплату налога на имущество юрлица могут осуществлять при рассмотрении его кадастровой цены. Это необходимо делать, если объект внесен в специальный список. Изучим его специфику подробнее.

Для кого нужен список объектов по кадастровой цене?

Список объектов недвижимости по кадастровой стоимости должен интересовать, прежде всего, юридические лица, поскольку они уплачивают налог на объекты недвижимости в предусмотренных законом случаях именно исходя из кадастровой цены.

Альтернативой кадастровой цене будет стоимость объекта по цене балансовой — причем, исчисляемой исходя из среднегодовых или средних за отдельный период значений. Балансовая цена берется из документов бухгалтерского учета фирмы.

Кадастровая цена  устанавливается компетентными государственными ведомствами. Прежде всего — Росреестром. После передается в установленном законом порядке в иные структуры, участвующие в реализации направления налоговой политики, направленной на сбор имущественных платежей с юридических лиц.

Кроме того, юрлица обязаны — в отличие от граждан, корректно исчислять налог самостоятельно (в то время как за граждан это делает Налоговая служба, и на практике у физлица повод для определения кадастровой цены своей недвижимости может появляться достаточно редко).

Имущественный налог юрлица исчисляется по кадастровой цене объекта, если данный объект является:

При этом, очевидным критерием включения того или иного объекта в список будет установление к тому моменту для него кадастровой цены Росреестром.

Конкретный перечень объектов недвижимости — то есть, рассматриваемый список, в целях исчисления налога в определенном году устанавливается в году, предшествующем налоговому, властями российского региона.

Изучим примеры установления данного перечня законодателями нескольких субъектов РФ.

Какие есть списки объектов недвижимости по кадастру в регионах?

Если говорить о законодательстве столицы России — Постановлением Правительства Москвы № 789-ПП, принятым 29.11.2016 года, было определено порядка 24 000 различных объектов, по которым была установлена кадастровая цена в целях исчисления имущественного налога юрлиц.

Для удобства налогоплательщиков столичные власти публикуют соответствующий список на сайте ведомства, отвечающего за формирование подобных перечней — Департамента экономической политики.

Пример другого официального нормативного акта — Распоряжение № 416-р, изданное Департаментом отношений в сфере имущества и земли Белгородской области 29.11.2016 года. В нем также отражены сведения об объектах, для которых установлена кадастровая цена.

В соответствующем перечне присутствуют 10 508 отдельных видов имущества, по которому владельцы в статусе юридических лиц обязаны исчислять налог.

Собственно, будет полезно рассмотреть то, каким образом осуществляется данное исчисление.

Как происходит исчисление налога по спискам кадастровой цены?

Если для объекта, которым владеет фирма, регионом определена кадастровая цена, то налог по данному объекту исчисляется с применением формулы:

НАЛОГ = КС * СТ, в которой:

КС — кадастровая цена здания или помещения;

СТ — установленная ставка по рассматриваемому налогу.

Первый показатель — определяется по данным Росреестра, второй — устанавливается властями региона, но в пределах максимальных значений по Налоговому Кодексу. А если субъектом РФ ставка не определена — она соответствует максимальным значениям по НК РФ.

При этом, фирме может потребоваться — опять же, если данная обязанность установлена законодательством субъекта РФ, исчислять и авансовые платежи. Каждый из них определяется, вместе с тем, по достаточно простой формуле:

АВАНС (НАЛОГ) = НАЛОГ / 4.

При этом, в течение года уплачивается 3 аванса, а 4-й — по истечении налогового года.

Если региональным законодательством авансовые платежи не установлены, то платится только основной налог по истечении налогового года.

Стоит отметить, что факт включенности того или иного объекта недвижимости в рассматриваемый список также предопределяет необходимость отражения в отчетности по налогу отчетных периодов, соответствующих 1, 2 и 3 кварталу. В свою очередь, если для здания или помещения кадастровая цена не определена — в качестве отчетных периодов указываются 1-й квартал, 1-е полугодие и 9 месяцев.

При этом, если авансы законодательством региона не установлены, то и отчетные периоды также не отражаются в отчетности.

Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости

Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет.

Итоги

произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.

Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества

Некоторые регионы приняли решение о ежеквартальном перечислении имущественного налога, в том числе и по отношению ко всем видам объектов. В таких случаях налог делится на 4 части ежеквартально. Правила по определению месяцами владения изменились. Для признания имущества с расчетом по кадастру необходимо учитывать все месяцы владения, даже те, когда объект находился в собственности более половины месяца.

  1. Балансовая стоимость имущества. Это затрагивает имеющиеся в наличии основные средства, в том числе движимое имущество, оборудование, некоторые виды помещений.
  2. Кадастровая стоимость. Налог уплачивается исходя из данных, содержащихся в Перечне подобных объектов. Список ежегодно утверждается региональными властями.

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество.

Что входит в список объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости

Перечень этих объектов необходим для сбора налогов с недвижимости по новой схеме. Ранее, до появления изменений в НК России, общая сумма к оплате формировалась на основании данных инвентаризации. В настоящий же момент размер налога определяется на основании кадастровой стоимости.

Вся информация, попадающая в перечень списков кадастровой стоимости, подготавливается исключительно региональными органами власти. Делается это на основании оценочных данных, полученных в ходе работы местной кадастровой службы. Никакого участия в формировании этого документа собственник имущества напрямую не принимает.

Правительство Москвы составило перечень кадастровой недвижимости на 2019 год

Внимание! Для применения данной льготы в 2019 году необходимо в период с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года получить два акта обследования Госинспекции по недвижимости: акт, подтверждающий использование офисного здания под заводоуправление, и акт, подтверждающий наличие производства на земельном участке заводоуправления или смежном земельном участке.

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

Налог на имущество: если здания нет в кадастровом перечне

Но есть один нюанс, на который указал Минфин России в письме от 11 августа 2019 года №03-05-05-01/51686. Если самого здания в перечне нет, но помещения, размещенные внутри этого здания, в перечень включены, то по этим помещениям налог на имущество по кадастровой стоимости уплачивается, декларация составляется и сдается в установленный срок.

Что входит в список объектов недвижимости по кадастровой стоимости для оплаты налога на имущество

Налоговые органы работают с предоставленной им готовой базой, включающей список объектов недвижимости с рассчитанной кадастровой стоимостью. Информация готовится региональными властями, именно в их ведении и находится формирование перечней объектов.

К тому же, максимальные ставки по налогу на недвижимость будут введены в 2019 г. При сверке данных и обнаружении неточностей следует немедленно обращаться в органы Росреестра для корректировки сведений, а для уменьшения цифры оценки дорога ведет только в суд.

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Размещение офисов подразумевает осуществление в данном здании самостоятельной деловой, административной или коммерческой деятельности, прямо или косвенно не связанной с обеспечением производственной деятельности предприятия и не являющейся определенным этапом такой деятельности.

Судебная коллегия также указала, что если собственниками административно-делового или торгового центра (комплекса) выступают несколько лиц, то каждый собственник уплачивает налог исходя из кадастровой стоимости помещения, собственником которого он является. При этом если принадлежащие собственнику нежилые помещения фактически не используются в целях делового, административного или коммерческого назначения либо в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, то налог на имущество организаций уплачивается таким собственником также исходя из кадастровой стоимости принадлежащих ему нежилых помещений.

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Однако из Порядка заполнения налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденных Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (далее — Порядок), следует, что разд. 3 расчета (декларации) заполняется отдельно по каждому объекту, без суммирования величин кадастровой стоимости (абз. 2, 3 пп. 1 п. 6.2 разд. VI Порядка). Согласно п. 2.4 разд. II Порядка в каждом поле расчета (декларации) допускается отражать только один показатель, поэтому вписать несколько кадастровых номеров в строку 015 разд. 3 расчета (декларации) нельзя. Данные о кадастровой стоимости каждого помещения указываются в строке 020 разд. 3. Следовательно, определять налоговую базу следует по каждому помещению, поставленному на самостоятельный кадастровый учет и входящему в объект недвижимости, включенный в Перечень N 700-ПП (Письмо от 16.10.2014 N БС-4-11/21488).

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

19 Авг 2018     
yslygiur    
   
2019      

Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (далее — Перечень имущества), ежегодно формируется и публикуется в открытом доступе уполномоченным органом исполнительной власти субъекта федерации. Что представляет собой Перечень имущества и для чего он нужен, читайте в статье.

Что такое кадастровая стоимость

Для чего нужен Перечень имущества

Итоги

Что такое кадастровая стоимость

Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет.

Итоги

произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.

О том, где найти информацию о кадастровой стоимости конкретного имущества, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества».

Для чего нужен Перечень имущества

Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Подробнее о том, какие объекты недвижимости попадают в Перечень имущества, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости».

Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ уполномоченный орган власти субъекта федерации до начала предстоящего года составляет Перечень имущества, предоставляет его в ФНС и размещает в открытом доступе на собственном сайте либо на сайте субъекта федерации.

Перечень имущества составляется в форме списка объектов недвижимости с проставлением информации по их кадастровым номерам и точным адресам. На основании этого перечня налогоплательщики определяют принадлежность недвижимости, числящейся на их балансе в виде основного средства, к имущественным объектам, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Как платить налог, если недвижимость есть в кадастровом перечне, но ее стоимость не определена, узнайте здесь.

Об этапах расчета налога от кадастровой стоимости читайте в статье «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно составляемые уполномоченными органами власти субъектов федерации Перечни имущества содержат техническую информацию и предназначены для уведомления налогоплательщиков и ФНС о недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.