Что делать при отказе в налоговом вычете? в 2019 году

🕒

При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю. Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя. Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:

  1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
  2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
  3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
  4. Подать заявление в суд.

При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

Обжалуем отказ в вычете в Налоговой инспекции

Условимся, что налогоплательщик решил действовать последовательно и начал с пункта 1. Обжаловать отказ в вычете непосредственно в той Налоговой инспекции, в которую направлялись документы на вычет, ему нужно будет успеть в течение 1 месяца после получения акта с отказом.

Обжалование действий налоговиков осуществляется посредством направления в соответствующее подразделение ФНС письменных возражений по формулировкам, приведенным в акте. Фиксируются данные возражения в документе, который составляется в свободной форме. К нему можно приложить другие документы, обосновывающие позицию налогоплательщика.

Пример.

Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

Таким образом, ФНС приходит к выводу, что гражданин не имеет права на вычет из-за того, что купил жилье у близкого родственника (позиция налоговиков основывается на пункте 5 статьи 220 НК РФ).

Степанов А.В. направляет в Налоговую инспекцию возражения, в которых указывает, что продавец является лишь его однофамильцем, но не близким родственником. Кроме того, он прилагает к документу, в котором зафиксированы возражения, справку о составе семьи, подтверждающую, что продавец не приходится близким родственником налогоплательщику.

Налоговая инспекция, получив возражения и дополняющие их документы от налогоплательщика, должна рассмотреть их в течение 10 дней (но в ряде случаев законодательство позволяет продлевать данный срок до 1 месяца).

Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика. В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным. Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

Если в налоговой отказали в возмещении НДФЛ повторно — налогоплательщику придется действовать дальше.

А именно — обжаловать действия инспекторов в вышестоящую структуру ФНС. В принципе, обращаться в данную структуру можно сразу после отказа в получении вычета (но это может быть менее желательным по ряду причин — мы их рассмотрим далее).

Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

  1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

  1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России. Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика. Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками. Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины. Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства. В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков. При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

Бесплатная юридическая консультация*:

8 800 350-29-83
* — в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов

В случаях выполнения и подготовки документации бывают такие ситуации, когда многие службы дают отрицательный ответ по поводу различных компенсаций. Если вам отказали в налоговом вычете, то стоит детально подойти к вопросу обжалования.

В том случае, когда вам дали отрицательный ответ по поводу начисления налогового вычета, то нужно рассмотреть все нюансы, почему это произошло. Что же делать и можно ли рассчитывать на возврат через суд?

Что нужно делать?

Когда вы получаете документы на вычет, то налоговая инспекция может проверять их на протяжении трёх месяцев. По итогам вам будет вынесено решение о предоставлении или об отказе в выплате для заявителя. Факт того, что вам положительно дали ответ, способен показываться в перечислении денег на ваш личный счёт. Отказ от вашей просьбы предоставляется только в письменном виде и посылается для уведомления клиенту.

В ситуации, когда формулировка будет необоснованной, человек имеет возможность прибегнуть к обращению в следующие службы:
  1. Есть возможность попросить помощи у налогового органа и обжаловать результаты в 2019 после изменений.
  2. Стоит попробовать потребовать помощи у ФНС.
  3. Обращение с жалобой в центральную часть в ФНС.
  4. Можно подать иск в судебные органы. Но это должен быть последний этап, на котором вы сможете предоставить все доказательства, которые подкреплены аргументами.

ВАЖНО !!! Перед последним пунктом, нужно попытаться решить всё до судебного разбирательства. Лучше всего воспользоваться всеми предыдущими методиками, чтобы в последующем не иметь дополнительных проблем.

Обжалование при помощи налоговой службы

Если человек решил воспользоваться первой методикой, то он должен обратиться в службу по налогам и сборам. Это следует предпринять только на протяжении 30 суток или 1 месяца после того, как был получен акт, в котором прописывался отказ в предоставлении финансовой помощи. Оспаривание производится тогда, когда бумага направляется в нужный государственный орган для дальнейшего рассмотрения в свободной формулировке. Все ходатайства отображаются в тексте бумаги в любом формате. Сюда будут также прилагаться и другие бумаги, которые обосновывают ту или иную позицию. Инспекция обязана приступить к рассмотрению на протяжении 10 суток все документы, но иногда срок может продлеваться ровно в 3 раза.

Ответное письмо будет доставлено в той форме, которая требуется для изложения. Обычно это акт, где отображается положительное или отрицательное решение инспекторов. Там детально расписана вся информация, которая будет юридически грамотной.

В первой ситуации человек получит план действий по выдаче налоговой выплаты за дачу, а во втором просто останется формулировка прежней. Если вам повторно отказали, то можно действовать дальше. В дальнейшем произойдёт обжалование всех действий в более серьезную организацию. Это ФНС, в которую можно обратиться и сразу после получения решения.

Как проходит процедура в ФНС?

Если вы обратились в ФНС, то это будет управление по региону. Обжалование происходит в течение 12 месяцев после того, как был получен акт с отказом. Для того, чтобы оспорить решение вам понадобится составить жалобу.

Она пишется в любой форме, но там отображаются следующие данные:
  1. Инициалы налогоплательщика, куда могут потребоваться и паспортные данные.
  2. Данные по акту по процентам.
  3. Формулировка, которая была вынесена неверно. Сюда стоит приложить бумаги, которые вы получили как итог разбирательства.
  4. Текущие требования.

Направление лучше всего производить через налоговую службу. В течении трех дней сотрудники должны будут перенаправить ее в нужный орган.

Если же говорить о второй категории отделений ФНС, то это Центральный аппарат. Если вам не помогли на предыдущем этапе, то обращаться нужно именно сюда. Рассмотрение дела возможно в течение 3 месяцев после того, как было вынесено решение. Порядок аналогичен, что и в предыдущем варианте.

ВНИМАНИЕ !!! А если же после всех попыток ваши проблемы не были решены, то следующей инстанцией является суд. При этом, в него можно обратиться как сразу, так и после всех выше приведённых вариантов.

Что делать с судебным органом?

Обжалование налогового вычета можно производить как сразу, так и после посещения ФНС. Но, второй вариант намного лучше. Он гарантирует то, что проблемы при покупке квартиры решатся, а также не потребуют дополнительного времени на подготовку к слушанию. Сюда входит составление заявления, уплата пошлины, а также подготовка документов. Спор будет рассматриваться как обычное судопроизводство. Он предполагает проведение слушаний, рассмотрения позиции сторон, а также предоставление доказательств.

Если сумма вычета достаточно большая на квартиру по статье 78, и налогоплательщик уверен в том, что он выиграет, то тогда можно надеяться на положительное решение ситуации. Но, когда проблема не решена уже в предыдущих инстанциях, то на это есть некоторые причины. Очень часто бывают ситуации, когда и налоговая служба не права. Именно поэтому, когда вам отказали в вычете на квартиру, то всё же нужно обратиться к специалистам и рассматривать дело дальше. Туда можно обращаться только тогда, когда вы имеете веские доказательства. При этом, очень нередко бывает такое, что специалисты налоговой службы действуют незаконно.

Почему могут отказать в налоговом вычете?

После того, как человек предоставляет все документы на основании ст 88 НК РФ, сотрудники осуществляют ряд мероприятий по сверке правильности бумаг. На эту процедуру отведен стандартный срок, равный 3 месяцам. В итоговом решении вы получите либо положительное, либо отрицательное решение. Одним из определяющих факторов является наличие всей документации. Но, существует ряд причин, когда вам будет отказано.

К ним относятся:
  1. Вы не предоставили весь список документов.
  2. Вы предоставили недостоверные данные по поводу стоимости жилья.
  3. Нет бумаги с подсчетом о доходах или вы не в срок подали ее.
  4. Неправильный адрес налоговой службы.
  5. Ошибка при регистрации различной документации.
  6. Вторичный вариант обращения за получением вычета, который уже был в какое-то время получен.

Для того, чтобы правильно получить вычет, вам нужно соблюдать все условия подачи документов, а также обращать внимание на их заполнение.

Какие вычеты предусмотрены?

Налоговый вычет представляет собой ту сумму средств, которую гражданин может возвратить себе после того, когда он оплатил все налоги. Обычно это сделки, связанные с расходами на лечение, на обучение, а также при совершении различных операций, которые переплетаются с имуществом.

На сегодняшний день существует несколько вариантов возврата. Для получения каждого из них имеется перечень документов, которые необходимы быть, а также ряд условий.

Если говорить о вариантах вычетов, то здесь их существует четыре:
  1. Стандартный. Он начисляется для тех людей за квартиру, которые имеют в составе семьи несовершеннолетних детей. Обычно он проводится автоматически, когда родителям начисляется заработная плата. На одного или двоих детей он составляет порядка 2019 руб. Для того, чтобы получить его, нужно просто обратиться в бухгалтерию и собрать обычный набор документов. Сюда может входить свидетельство о рождении, справка с места учебы, а также заполненное заявление.
  1. Социальный. Им могут пользоваться те люди, которые осуществляют лечение собственное или на детей, а также возможен вариант обучения на очной форме. Общая форма сумма составляет 13%. Но, она не может превышать 120000 руб. Если вы хотите получить вычет на лечение и нет справки, то вам нужно будет предоставить пакет документов, куда входит дополнительно кредитный договор с банком.
  1. Имущественный. Это самый распространенный вариант, который используют абсолютно всеграждане, так как купили у родственника ту или иную площадь. Но, здесь существует ряд некоторых установленных норм. По статье 220 вычет начисляется, если сумма расходов составляет больше 2 млн на одного проживающего. Если вы с супругом захотите получить права на вычет, то оформляется льгота либо по отдельности, либо совместно.
  1. Бизнесмены или любые индивидуальные предприниматели вправе получить вычет, когда сдадут декларацию о доходах каждый год. Очень часто физические лица пользуются вычетом при покупке какого-либо имущества. При этом, ни форма оплаты, ни условия, ни характер покупки никак не влияют ни на что. Это можно получить, когда вы приобретаете жилье как полностью за свои средства, так и в ипотеку. Сделать это можно в любой период в календарном году.

В каких случаях можно получить отказ?

Часто бывают такие ситуации, когда людям отказывают в получении налогового вычета. Это происходит по ряду причин, когда не положен тот или иной скидочный купон. Кроме того, что вы можете предоставить не весь пакет документов или заполнить его неправильно, по статье 220 также имеется ряд случаев.

К ним относятся:
  1. Вы нигде не работаете на протяжении длительного времени.
  2. Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не платите установленные налоги.
  3. Вы выступаете пенсионером, который не работает более 3 лет. При этом, вы также не платите налоги.
  4. Вы уже получали вычет.
  5. Жилье приобреталось при помощи льгот. Это могут быть субсидии, сертификаты, материнский капитал и многое другое.
  6. Если вы приобретали жилье у своих родственников, например, у сестры, то тогда вам не выплачивается налоговый вычет. Это могут быть либо ваши дети, либо братья и сестры, либо муж и жена, либо подобные люди. Помимо этого, это могут быть опекуны или подопечные, а также вы покупаете жилье у свекрови.

Полный список можно сейчас прочитать в статье 105 Налогового кодекса. После этого, когда вы не получили налоговый вычет, то вы можете без проблем обращаться в инстанции, которые будут приведены ниже.

Как видно, ситуация с получением налогового вычета достаточно сложная. Именно поэтому понадобится в некоторых случаях даже юридическая помощь. Если же вы можете решить проблему самостоятельно, то тогда стоит это сделать сразу же. Но, лучше запастись необходимыми знаниями по вопросу, чтобы в ходе разбирательства быть на выигрышной стороне.

Бесплатный вопрос юристу

 

02 Республика Башкортостан

Дата публикации: 14.08.2014

Издание: Новостной портал «Ufa1.ru»

Тема: Декларационная кампания-2014Источник:&nbsp
http://dengi.ufa1.ru/text/expertclub/831318.html

При покупке или продаже жилья, автомобиля и другого имущества, при оплате лечения или получении образования, при уплате дополнительных взносов в пенсионные фонды и других расходах жители Башкирии имеют право вернуть налоги, уплаченные государству в виде НДФЛ. При этом размер налогового вычета может достигать довольно значительной суммы. В каких случаях уфимцы имеют право на вычет, как избежать типичных ошибок и почему налоговая может отказать в выплате положенных денег? Об особенностях получения налоговых вычетов Dengi.Ufa1.ru рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Республике Башкортостан Наталья Сперанская.

– Налоговый кодекс РФ предусматривает пять групп налоговых вычетов: стандартные (предоставляемые отдельным категориям граждан и на детей), социальные (на лечение, обучение, пожертвования, уплату взносов в негосударственные пенсионные фонды), имущественные (при продаже и покупке недвижимости), профессиональные, а также налоговые вычеты при переносе на будущие периоды от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

– В чем заключаются их особенности и какие суммы можно вернуть?

– Все вычеты имеют свои особенности. Например, социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. То есть максимальная сумма расходов на обучение, лечение, уплату пенсионных взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии составляет 120 000 рублей в год. Отмечу лишь, что при оплате дорогостоящего лечения вычет может быть и в большем размере.

Что касается имущественных налоговых вычетов, то они предоставляются как при покупке, так и при продаже жилья.

Если налогоплательщик продает жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом, дачу, садовый домик, земельный участок или доли в данном имуществе), которая находилась у него в собственности менее трех лет, он имеет право снизить налогооблагаемую базу на сумму дохода, полученного от ее продажи, но не более 1 000 000 рублей. На вычет меньшего размера – не более 250 000 рублей – могут претендовать граждане, продавшие иное имущество, находившееся в собственности менее трех лет. Это автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы. Также стоит учитывать, что если вы продали в один год несколько объектов имущества, указанные пределы применяются не по каждому объекту, а в совокупности.

Помимо этого,

имущественный налоговый вычет

можно получить при покупке недвижимости. Он предоставляется в тех случаях, когда налогоплательщик произвел расходы:

• на новое строительство или приобретение на территории России объектов жилой недвижимости или доли в них, а также земельных участков под них. Сумма вычета может быть в размере фактически произведенных гражданином расходов, но не более 2 000 000 рублей;

• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически потраченных на приобретение недвижимости. Также это положение распространяет на погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования вышеназванных кредитов. Максимальный размер вычета в таком случае составит не более 3 000 000 рублей. Ограничение суммы уплаченных процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2019 года. Если кредит получен до 2019 года, то суммы уплаченных процентов могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере ограничений.

– Что стоит учитывать при получении налогового вычета?

– Налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Кроме того, необходимо понимать, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного НДФЛ.

Также нужно обратить внимание на сроки подачи документов. Так, налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как

доходы, подлежащие декларированию

, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

На граждан, представляющих декларацию только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок – 30 апреля – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

– Какие основные ошибки допускают граждане при заполнении и подаче деклараций для получения налоговых вычетов?

– Приведу типичные ошибки граждан:

1. Несвоевременная сдача отчетности. Необходимо помнить, что те, кто обязаны представить

декларацию

, должны сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Кроме того, декларацию с целью получения вычетов следует подать до истечения трехлетнего период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.

2. Неверные расчеты. Чтобы правильно заполнить декларацию, следует располагать всеми документами, содержащими сведения, необходимые для указания в декларации, а также понимать, как определить налогооблагаемую базу.

3. Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют прав на их получение.

4. Технические ошибки в отчетности: элементарные описки, опечатки, грамматические, арифметические ошибки и прочее.

5. Представление неправильной декларации, не по той форме.

6. Незаполнение строк декларации.

7. Неправильное указание объекта налогообложения.

Отмечу, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Оригиналы можно не предъявлять только в том случае, если копии документов нотариально заверены.

На 1 июля 2019 года более 122 тысяч жителей Башкирии заявили свое право на налоговый вычет. Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составила почти 3,6 миллиарда рублей. Чаще всего жители республики заявляли свое право на имущественный вычет по приобретению и строительству жилья. Количество таких деклараций на 1 июля 2019 года выросло в 1,2 раза и составило 93 тысячи.

– Что может помочь гражданам при заполнении деклараций?

– Мы рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2013», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России.

Разработанное программное обеспечение позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволит избежать многих ошибок при ее заполнении.

Форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС России или в любой базе нормативно-правовых документов. Подробная информация о декларировании доходов также имеется на информационных стендах в налоговых инспекциях.

– Налоговый вычет можно получить не только в налоговой, но и у работодателя. Чем отличаются эти способы?

– Первый способ – при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании года. В таком случае гражданин должен обратиться в инспекцию по месту жительства, написать письменное заявление на получение вычета и приложить документы, подтверждающие право собственности на имущество, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Налоговые органы в течение трех месяцев должны проверить достоверность данных и затем в месячный срок перечисляют деньги на счет налогоплательщика.

Если же человек купил квартиру в начале года, ему может быть интересен второй способ получения имущественного вычета – у работодателя. В таком случае до конца года работодатель не будет удерживать НДФЛ. В таком случае также следует обратиться в налоговую инспекцию с документами, подтверждающими право на получение вычета. В течение 30 дней налоговый орган проводит проверку и предоставляет уведомление для работодателя, подтверждающее это право.
Список документов, необходимых для получения вычета, и более подробную информацию по имущественному вычету можно посмотреть на сайте.

– В каком случае налоговая может отказать в получении вычета?

– Отказать в предоставлении вычетов налоговый орган вправе, если не представлены документы, предусмотренные положениями главы 23 Налогового кодекса РФ. Отказ обязательно отражается в акте камеральной налоговой проверки.

Также следует помнить, что вычет не будет предоставлен, если истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы. Так, в 2019 году возможно подать декларацию с целью получения вычета за 2013, 2019 и 2019 годы.

Не будет предоставлен вычет и в том случае, когда отсутствуют основания для его предоставления или вообще нет права на его получение.

Возможные причины отказов для социальных вычетов:

– подан вычет на обучение своего ребенка, возраст которого превышает 24 года;

– ребенок (брат/сестра) обучались по заочной или вечерней форме;

– образовательное учреждение не имеет соответствующей лицензии;

– платежные документы оформлены не на лицо, с которым заключен договор на обучение или лечение.

Для имущественных вычетов:– вычет уже получен полностью;

– оплата жилья произведена за счет работодателей, иных лиц, средств материнского капитала или бюджетных средств;

– сделка купли продажи заключена между взаимозависимыми лицами.

Помимо этого, есть граждане, которые получают доходы, не подлежащие налогообложению (они перечислены в статье 217 НК РФ), в частности к ним относятся отдельные виды государственных пособий, компенсаций, пенсий, алименты и так далее. Это означает, что человек не может претендовать на налоговый вычет, если у него нет иных доходов, кроме тех, с которых он не уплачивает налог.
Конечно, это не полный перечень случаев, когда вычет не может применяться. Для каждого из видов вычетов необходимо знать условия его предоставления и набор документов, которые необходимо представить вместе с налоговой декларацией. Подробную информацию об этом всегда можно найти на сайте налоговой службы Nalog.ru в соответствующем разделе, а также в налоговых инспекциях.

Elena

31.07.2018

Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов

В этой статье рассмотрим, почему налоговый инспектор может отказать Вам в возврате подоходного налога.

Социальные налоговые вычеты.

Налоговый вычет за обучение не предоставят, если:

1) оплата производилась за подготовку налогоплательщика на ученую степень кандидата наук;
2) родитель оплачивал за обучение своего ребенка:

— на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения;
— ребенок достиг возраста или старше 24 лет;
Налоговый вычет на лечение не предоставят, если:

1) налоговому инспектору не был предоставлен оригинал рецепта 107-1/у
(148-1/у-88) на приобретение медикаментов, и если на них отсутствует
специальный штамп «Для налоговых органов»;
2) родитель оплачивал за лечение своего ребенка старше 18 лет;
3) отсутствует оригинал «Справки об оплате мед услуг для представления в
налоговые органы РФ», и при отсутствии в данной справке
соответствующего кода медицинских услуг;

4) не был предоставлен договор на услуги по лечению (консультацию,
анализы). Указываю этот пункт, т.к. личный опыт показал, что договор
нужно брать даже на анализы 🙂

Имущественный налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке в собственность квартиры, дома, комнаты, земель и долей в них не предоставят, если:
1) физические лица, совершающие оформление сделки купли-продажи,
являются взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Налогового Кодекса
РФ;
2) ранее уже был предоставлен имущественный налоговый вычет:
— на тот же объект после 01.01.2000 г.,
— на другой объект;
3) Вы строите дачный домик, в свидетельстве на который указано, что это
нежилой объект, а также объектов без права регистрации по данному
объекту;
4) на приобретение недвижимости Вы использовали:
— средства федерального бюджета (средства работодателей, материнский капитал, сертификаты);
— расходы других налогоплательщиков.
Помимо выше написанного, все указанные налоговые вычеты Вам не
предоставят, если нет постоянной регистрации по местожительству, а также
если был предъявлен не полный пакет документов
.

Налоговый вычет по налоговой декларации 3-НДФЛ за один год не представляется по расходам, произведенным согласно квитанций и чеков, за другие годы.
Например, если оплата за лечение была в 2019 году (дата квитанции
20.12.2010 г.), то эти расходы указываются в налоговой декларации 3-НДФЛ
тоже за период 2019 года
.
Остатки налоговых вычетов не переносятся на следующие года.

Например, оплата обучения в 2019 году составила 140 000 рублей, а
максимальный размер налогового вычета за год = 120 000 рублей, то
оставшиеся 20 000 рублей прогорают.

В соответствии со ст.229 НК РФ все налоговые декларации 3-НДФЛ по
льготам (ст.218, 219, 220 НК РФ) представляются налогоплательщиком в
налоговый орган по своему месту регистрации.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо правильно указывать реквизиты:
1. КБК (соответствие категории налогоплательщика и ставки налога)

2. при представлении декларации 3-НДФЛ к возврату: указывается ОКАТО
региона, в который была произведена уплата налога за соответствующий
налоговый период (см
. ОКАТО работодателя из справки 2-НДФЛ).

3. при предоставлении декларации 3-НДФЛ к оплате: указывается ОКАТО
региона, в который представляется данная декларация (можно спросить в
налоговой инспекции по местожительству)
.

Обязательно указывайте все контактные телефоны на странице 1 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.