Что делать, если в налоговой потеряли документы на налоговый вычет? в 2019 году

🕒

Редкая, и потому особенно неприятная ситуация — утеря специалистами налоговой инспекции документов, поданных гражданином для оформления вычета. Что делать налогоплательщику в подобной ситуации?

Налоговики потеряли документы: правовые последствия

Специалисты Налоговой инспекции (ФНС) являются государственными служащими, которые выполняют установленные законом обязательства. В числе таковых — обеспечение сохранности документов, получаемых от граждан и организаций в рамках правоотношений с участием ФНС.

Если работник Налоговой службы потерял документы, то ведомство в соответствии с положениями статьи 35 НК РФ несет ответственность перед налогоплательщиком за те убытки, которые могут быть человеку причинены. Данные убытки подлежат возмещению из российского бюджета в порядке, определенном федеральным законодательством.

В свою очередь, в соответствии с положениями статьи 401 ГК РФ, каждый сотрудник ФНС несет персональную ответственность за неисполнение собственных обязательств. Причем, отсутствие вины сотрудника должно быть доказано им самим.

Но что делать налогоплательщику с учетом указанных норм права, устанавливающих ответственность для ФНС?

Налоговики потеряли документы: возможные убытки и порядок их возмещения

Прежде всего — подсчитать убытки.

Если реальных убытков нет, то налогоплательщик может поступить как обычный понимающий человек и принести в ФНС потерянные документы еще раз. С него, как говорится, не убудет, но, вполне вероятно, что и налоговики оценят такое действие — ускорив выплату вычета (всего на его оформление может уйти до 4 месяцев).

В свою очередь, реальные убытки могут выражаться, к примеру:

После этого налогоплательщику следует обратиться с жалобой в структуру ФНС, в отношении которой та инспекция, в которую он подавал документы, является подотчетной. Можно указать в данной жалобе, что ФНС обязана нести ответственность в соответствии со статьей 35 НК РФ, и предложить ведомству компенсировать убытки (перечислив их и аргументировав).

Если жалоба не принесла желаемых результатов — можно обращаться в суд в порядке, установленном административно-процессуальным законодательством. При этом, в распоряжении у налогоплательщика должна быть веская доказательная база, подтверждающая убытки, которые возникли вследствие утери документов налоговиками.

Каждый гражданин должен знать, что делать, в случае если налоговики потеряли документы на вычет. Ситуация, когда сотрудники налогового органа теряют принятые от налогоплательщика документы, встречается достаточно редко.

Основные моменты

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая реальный доход. С него уплачивается в федеральный бюджет НДФЛ в размере 13%. В связи с приобретением недвижимого имущества, проведенного лечения и других обстоятельств, гражданину подлежит к выплате часть уплаченного НДФЛ. Иными словами, это государственная льгота, предоставляется гражданам в соответствии с положениями НК РФ. Полученная сумма компенсируется из федерального бюджета исходя из жизненной ситуации человека.

Получить вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом. Также гражданин должен получать официальную заработную плату, облагаемую НДФЛ по ставке 13%.

Налоговые вычеты принято разделять на следующие категории:
  1. Стандартные (инвалидность, ветераны, семьи с малолетними детьми).
  2. Социальные (образование, лечение).
  3. Имущественные (продажа жилья, автомобиля).
  4. Инвестиционные. Данный вид связан с финансовым доходом, полученным гражданином от реализации ценных бумаг на рынке.
  5. Профессиональные. Полагается индивидуальным предпринимателям, юристам, которые ведут частную практику, лицам творческой специальности, получающим авторские отчисления.

Реализация права на вычет

Для получения стандартного вычета, помимо остальных видов, следует обращаться к работодателю. При наличии несовершеннолетних детей предоставляется свидетельство о рождении. В исключительных случаях могут потребоваться документы об их инвалидности, при поставленном диагнозе.

ВАЖНО !!! Если гражданином приобреталось недвижимое имущество во вторичном или новом доме, то в налоговый орган предоставляется пакет документов, подтверждающие расходы, понесенные лицом. На основании документов, составляется налоговая декларация, в которой рассчитывается сумма, подлежащая выплате. Для того чтобы получить социальные вычеты, также понадобятся документы, подтверждающие понесенные расходы.

Для всех видов, кроме стандартного, в налоговый орган потребуется выписка с реквизитами банковской карты, для последующего перечисления суммы вычета.

Правовые аспекты

Сотрудники Налогового органа — государственные служащие, которые обязаны выполнять свои рабочие обязанности, установленные законодательством РФ. В них также входит контроль над сохранностью документов, получаемые от налогоплательщиков.

ВНИМАНИЕ !!! Если гражданину в связи с утерей документов налоговым ведомством были причинены значительные убытки, то в соответствии со статьей №35 НК РФ данный государственный орган несет ответственность перед ним. Ущерб возмещается гражданину из федерального бюджета.

ВАЖНО !!! Каждый специалист налоговой инспекции несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение установленных законом обязательств на рабочем месте. В том случае, если работник не признает свою вину, он должен самостоятельно себя оправдать (статья № 401 ГК РФ).

Разновидность убытков

Если налогоплательщик не понес каких-либо убыточных сумм, то он может поступить как воспитанный гражданин и принести лично в отделение ФНС недостающие документы ещё раз. Это не доставит больших неудобств, а наоборот может сыграть в пользу налогоплательщика. Сотрудники оценят этот понимающий поступок и постараются ускорить выплату налогового вычета. На практике реальный срок получения выплаты составляет не менее 4 месяцев.

К убыткам относятся:
  1. Денежные средства, которые потребуются для переоформления утерянных документов. Также затрачивается рабочее время на бумажную волокиту.
  2. Инфляционная составляющая. Если документы будут предоставлены позже срока, то подлежащий выплате вычет обесценится.
  3. Моральный ущерб. Налогоплательщик, например, мог планировать долгожданный отпуск на полученную сумму вычета, но в связи с переоформлением документов, отдых придется отложить.

Порядок обращения

ВНИМАНИЕ !!! Гражданину следует написать жалобу в главное отделение ФНС, заранее указав в заявление данные того налогового отделения, которое допустило утерю документов на вычет.

В основном содержании заявления желательно перечислить убытки, заранее их оценить и подсчитать. Не лишним будет задать вопрос о дальнейшей компенсации налоговой инспекцией ущерба, в тексте ссылаться на статью №35 НК РФ.

Если ФНС не ответит на заявление, то спор следует продолжить в суде. Порядок рассмотрения устанавливается Административно-процессуальным судейством РФ. Налогоплательщик должен подготовить веские доказательства причиненных убытков, которые последовали именно из-за утери налоговиками документов.

Бесплатный вопрос юристу

 

Бесплатная юридическая консультация*:

8 800 350-29-83
* — в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов

Здравствуйте уважаемые коллеги и консультанты форума! 27.12.2017г. мною была сдана 3-НДФЛ за 2014г. с возмещением суммы подоходного налога(возмещение с сумм лечения, обучения). Кроме отметки о принятии декларации инспектором у меня в виде доказательств к сожалению ничего нет(( Наша ИФНС ничего не выдает(( Время было предновогоднее, конец дня, девушка-инспектор в спешке сделала отметку о принятии декларации, оставила меня заверять копии сдаваемых документов, передала меня другому инспектору и убежала. Я заверила все свои копии, оставила заявление на возврат (оформляла его уже при другом инспекторе) и поскольку у меня на декларации уже поставили отметку о принятии, передала Декларацию с документами и спокойно покинула ифнс с мыслью, что излишне удержанный налог всё же вернётся. Но по прошествии 4-х месяцев (январь-март камералка и месяц на возврат) я заметила странное затишье со стороны ифнс и начала их беспокоить сама. В итоге позвонила и мне сказали, что Декларация моя одобрена к возмещению, но никакого Заявления на возврат не было, а значит возвращать ничего будут, поскольку время подачи Заявления на возврат вышло. Отметки о принятии такого заявления даже не было... Сказать, что я в шоке — ничего не сказать! Т.е. заявление попросту утеряно, да так, что даже доказать ничего похоже нельзя... Вопрос мой в следующем… Есть ли какая-нибудь законодательная база, на которую можно опереться в данном случае, чтобы всё же вернуть налог? 
P.S
. Сегодня вычитала ст.79 п.4. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта. Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (В данном случае от ИФНС не было никакой информации)
п.3 этой же статьи:  Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога (О результатах камеральной проверки декларации и одобрении к возврату я узнала только сегодня, и то со слов инспектора по телефону). Выходит, ИФНС должна была письменно известить о результате камеральной проверки, а раз не было никакого извещения, то по сути я могу написать заявление заново, пусть даже и датировано оно будет 2018-м годом….поскольку знать о результатах проверки ранее я не могла.

Здравствуйте. Очень интересный вопрос.
Я сама в таких случаях, если что-то не так с декларацией либо есть какие-то вопросы, сразу звоню своему инспектору. 
Еще знаю, что такое заявление можно написать и отправить в Личном кабинете налогоплательщика. 
И еще — в налоговой инспекции работает горячая линия, позвонить может любой, с любым вопросом, помогают и объясняют. 
Номер   8 800 222‑22-22 ,   бесплатный, при звонке нужно будет назвать свое ФИО и номер телефона. 
Если номер сотрут здесь (вдруг правилами запрещено), то найти можно будет на сайте налоговой инспекции.

Людмила Милая, спасибо за отклик, но я уже набирала справочную службу ИФНС, там сказали, что шансов на возврат нет, напомнив мне про трёхлетний срок. Оно и понятно, что им невыгодно и заморочно искать сейчас вообще что-либо. Насколько знаю, любая просрочка и задержка выплат по возмещаемым суммам грозит возмещением процентов с этих сумм по ставке рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

BTR4iK, кроме декларации обычно подается еще опись, может вы совершенно «случайно» указали в этом перечне и заявление?

BTR4iK, здравствуйте. А вы по горячей линии только с одним специалистом разговаривали?  Если один так говорит, можно и еще раз набрать, и снова объяснить всю ситуацию, ну да, что поделаешь, время придется потерять, но зато вычет вернете. 

Я хорошо знаю этот номер, потому что сама звоню туда, и по заполнению 3-ндфл, и просто, если до налоговой дозвониться не могу, конечно, тоже всякое бывало, пару раз отказывались соединять, ну и что, в этом случае прощаюсь, и тут же снова набираю, и все.   

Попробуйте еще и еще набирать и спрашивать.  Должно помочь обязательно. 

Я вот свою декларацию сдала, так мне из ТОРМ сама моя инспектор звонила, в тот день, когда камералила ее, все вопросы выяснили, я еще досылала справку 2-ндфл, она ее не увидела, и все.    

Второй момент — Вы в ЛК свой заходили?   Я думаю, что если есть эти деньги к возврату (в они должны быть) , то нужно зайти в свой ЛК, а там в верхней строке , гр.4 так и называется, Переплата/задолженность.   Так вот, если есть сумма ндфл к возврату, то она будет стоять в этой переплате и цифры будут зеленые.  Далее, нажимаешь на эту цифру, и открывается окно , там и будет Заявление о возврате.  Его скачать, заполнить и чз ЛК и направить. 

Третий момент — изложить все ваши «приключения» подробно в письменном виде и отправить чз ЛК.    Они всегда отвечают, иначе их наказать могут (это мне так в моей налоговой говорили).

5 мая 2019 в 22:51

Изменено 6 мая 2019 в 00:13

Gulya Yunusova, я тоже было дело подумала, что как вариант заявление могло войти в опись. Но восстанавливая последовательность действий, эту вероятность отмела. Инспектор приняла копии моих документов и декларацию, проверила наличие документов, поставила печать на декларации, забрала опись (именно с неё она вводила перечень сданных документов в свою базу), а меня оставила заверять копии документов. Потом быстренько собралась и ушла, а меня передала другому инспектору, у которой кстати тоже приём шёл. И уже при новом инспекторе я писала своё заявление. Т.е. опись осталась на рабочем столе у первого инспектора вместе с 1-ым экземпляром 3-ндфл. Как вариант в последней надежде собираюсь сделать визит начальнику своей ифнс с просьбой разобраться и поднять все документы. Не вариант, что поможет, но ведь надо что-то делать, иначе теряется тогда весь смысл возмещений, собирания доков и самой декларации, которую они одобрили к слову сказать…

Людмила Милая, мне самой интересно, что творится в Личном кабинете, но так уж сложилось, что у меня его нет(( Согласна с Вами, это очень удобно. На сайте ИФНС написано, что для получения регистрационной карты с паролем надо обратиться лично в ИФНС. В понедельник планирую посетить свою доблестную налоговую по своему вопросу, там и исправлю это недоразумение.

 Спасибо за совет….Однако вопрос был о законодательной базе, на которую можно опереться в моей ситуации….

Здравствуйте,  BTR4iK .
Законодательная база, получается, только та, что обозначает сдать декларацию не позднее 3 лет. 
Сдать Вы сдали, заявление утеряно, теперь только остается искать, доказывать и пытаться исправить ситуацию. 
Поскольку, кроме Вас, больше никто не заинтересован, имею в виду, что инспектор сразу не сказал и не предложил, что Вам делать в такой ситуации. 
Думаю, ЛК — все советы, что ранее писала — должны помочь. 
Да, для регистрации нужно получить пароль при личном посещении налоговой, это верно. Я в свое время на это потратила ровно пол-дня, зато теперь без проблем, сдаю декларацию тоже чз ЛК, уже не один раз.

Добрый день! Купили квартиру, подала декларация на вычет налога.
Все документы но оказалась что у меня нет платежного
поручения.(чека на оплату квартиры). Есть только договор, где
указано что я оплатила, справка об оплате, Акт приема передачи
квартиры, и рассписка. Подала документы в налоговую ИФНС№1
г.Благовещенска, дали отказ
. Сама фирма у которой брали квартиру в
данное время ликвидирована
. Позвонила туда попросила хотя бы
дубликат сказали ни чего не сохранено, и все уничтожено
. Ка мне
быть? Обратилась в Роспотребнадзор и органы прокуратуры сказали те
документы которые я подала достаточно. Что мне делать?

Евгения П, Благовещенск | 4 декабря 2019 г.

Я и не думала тогда про чек что он нужен, есть справка договор в котором указано что я все оплатила, и в каком размере.

Евгения П, Благовещенск | 4 декабря 2019 г.

Евгения, добрый день.

Дело в том, что получить имущественный вычет при покупке жилья
можно только в том случае, если вы фактически платили свои личные
деньги за жилье. И вот именно платежные документы и доказывают это.
Как вы платили за квартиру? Вспомните, пожалуйста
. Это было сделано
через банк? Если через банк, тогда надо обратиться в банк и они
смогут вам помочь.

Но если невозможно восстановить потерянные документы, тогда надо
внимательно смотреть ваши документы, которые есть на руках. Если
условие о передачи ключей квартиры прямо зависит от оплаты, тогда
оплату можно подтвердить актом приема-передачи квартиры
. И вы
говорите о справке об оплате. Кто вам выдавал такую справку? Вам
надо повторно обратиться в налоговый орган и настаивать на принятии
документов.

Но если у вас в договоре нет нигде условия о том, квартира
передается вам по акту только после полной оплаты, тогда акт не
сможет вам «помочь» и вам налоговый вычет без предоставления вами
платежных документов не положен.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна

от 4 декабря 2019 г.

Другие статьи по теме вычет при покупке жилья
{{total}}